证券交易市场中内幕交易欺诈案件的会计司法鉴定研究

发布时间：2017-04-06 17:14

  本文关键词：证券交易市场中内幕交易欺诈案件的会计司法鉴定研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着我国经济水平的不断提高，证券市场交易不仅在规模上还是在种类上都得到迅速的发展。在全国人民沉浸在这份繁荣之时，各种违法违规交易也在各地滋生。特别是2011年和2012年，证监会查处了很多违反证券市场交易的案件。在证监会公布的这些案件中内幕交易欺诈案件占据了很大一部分，这也向我国投资者、证券监管机构以及司法机构敲响了警钟。对于证券交易市场的内幕交易的侦查、审判以及损害赔偿的问题，对于我国司法机关都是很大的挑战。由于法官认知的缺陷，在对内幕交易欺诈案件的侦查和审判过程中，往往需要会计司法鉴定专家的协助。会计司法鉴定专家利用会计司法鉴定技术手段分析案件涉及的相关财务会计资料，利用其成熟健全的财务会计知识对案件属性进行判断，提出会计司法鉴定意见，，协助案件的顺利展开。同时在损害赔偿问题的处理过程中，会计司法鉴定专家利用其专业知识结合案情，为受害人争取应得的补偿。可见会计司法鉴定专家在证券交易市场内幕交易欺诈案件起着举足轻重的作用。然而目前对于内幕交易的研究大多是在经济领域或者法律领域，很少涉及到会计司法鉴定技术手段。因此本文旨在系统的研究会计司法鉴定在内幕交易欺诈案件中运用的问题。首先本文研究了内幕交易的内涵，分析其特征以及证券交易市场内幕交易欺诈案件的危害性，继而比较研究英美、欧盟以及我国法律对于内幕交易欺诈案件的相关规定，探讨英美、欧盟以及我国会计司法鉴定专家在内幕交易欺诈案件发挥的作用。通过比较分析各国法律也对我国会计司法鉴定专家提出要求。然后，进一步探讨英美、欧盟以及我国会计司法鉴定专家如何参与到内幕交易欺诈案件中来，在诉讼过程中发挥着怎样的作用。最后本文着重针对内幕交易欺诈的特点，从证券法、证据法以及财务会计和审计知识出发，探讨会计司法鉴定专家如何依法对内幕交易欺诈案件进行调查、判定，会计司法鉴定专家在解决损害赔偿问题时应使用的技术方法，希望通过这些会计司法鉴定技术的探索为我国会计司法鉴定专家在内幕交易欺诈案件的实务操作中提供帮助。
【关键词】：内幕交易 会计司法鉴定 调查取证
【学位授予单位】：华东政法大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：D922.287;D926
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 导言11-13
• 第一章 证券交易市场内幕交易欺诈的基本概念及危害性13-18
• 第一节 证券交易市场内幕交易欺诈的概念13-14
• 一、 内幕交易的定义13-14
• 二、 内幕交易的内涵14
• 第二节 证券交易市场内幕交易欺诈的危害性14-18
• 一、 对具体投资者的危害14-16
• 二、 对机构投资者和发行公司的危害16-17
• 三、 对为发行公司提供专业服务的中介机构及其他市场媒介的损害17
• 四、 对证券市场整体乃至国民经济的危害17-18
• 第二章 会计司法鉴定在内幕交易案件中的作用18-28
• 第一节 国外会计司法鉴定专家在内幕交易欺诈案件中的作用18-25
• 一、 美国会计司法鉴定专家在内幕交易欺诈案件中的作用18-22
• 二、 英国会计司法鉴定专家在内幕交易欺诈案件中的作用22-24
• 三、 欧盟会计司法鉴定专家在内幕交易欺诈案件中的作用24-25
• 第二节 我国会计司法鉴定专家在内幕交易欺诈案件中的作用25-28
• 一、 我国《证券法》对内幕交易的规定25
• 二、 会计司法鉴定专家在内幕交易认定中的作用25-27
• 三、 会计司法鉴定专家在救济权行使中的作用27-28
• 第三章 会计司法鉴定专家在证券交易市场内幕交易欺诈案件中的地位28-34
• 第一节 英美法系国家会计司法鉴定专家参与证券市场市场内幕交易欺诈案件的方式28-29
• 一、 诉讼地位28-29
• 二、 “特权”29
• 第二节 大陆法系国家会计司法鉴定专家参与证券市场市场内幕交易欺诈案件的方式29-32
• 一、 鉴定人在法国29-30
• 二、 鉴定人在德国30-32
• 第三节 我国会计司法鉴定专家参与证券市场内幕交易欺诈案件的方式32
• 第四节 会计司法鉴定专家在调查案件时应具备的素质32-34
• 第四章 会计司法鉴定技术在证券交易市场内幕交易欺诈案件中的运用34-51
• 第一节 会计司法鉴定技术在获取证券交易市场内幕交易欺诈案件证据时的运用34-42
• 一、 会计司法鉴定专家在鉴定过程中常使用的会计方法34-35
• 二、 会计司法鉴定专家检查内幕交易相关单位的财务会计资料35-41
• 三、 会计司法鉴定专家对于电子证据取证的处理方法41-42
• 第二节 会计司法鉴定技术在界定证券交易市场内幕交易欺诈案件时的运用42-48
• 一、 会计司法鉴定专家确定内幕交易形成的交易结果42-47
• 二、 会计司法鉴定专家分析确定相关资金流动状况47-48
• 第三节 会计司法鉴定技术手段在处理证券交易市场内幕交易欺诈案件时的运用48-51
• 一、 利用会计司法鉴定技术手段计算全部非法所得48-49
• 二、 利用会计司法鉴定技术手段计算损害赔偿金额49-51
• 第五章 结语51-54
• 参考文献54-57
• 在读期间发表的学术论文与研究成果57-58
• 致谢58-59

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 唐雪松;马如静;;内幕交易、利益补偿与控制权转移——来自我国证券市场的证据[J];中国会计评论;2009年01期

2 马其家;;英美法系内幕交易的认定证明标准及启示[J];证券市场导报;2010年10期

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本文编号：289300