外商投资企业国际避税法律对策研究

发布时间：2024-01-18 19:00

　　改革开放以来，我国涌现了大量的外商投资企业。外商投资企业的发展，对繁荣我国经济做出了很大贡献，逐步成为我国经济体系中重要的组成部分，涉外税收也逐渐发展成我国税收的重要来源。与此同时，外商投资企业的避税行为越来越普遍，规模越来越大，严重损害了我国的税收利益。在世界范围内，国际避税和反避税是各国政府以及税务界和法学界共同关注的问题。在我国，深入开展反避税问题的研究，合理地调整税收优惠政策，完善国际反避税法律法规，将对减少税收流失，创造公平合理的税收环境起到积极的促进作用。 本文分析了国际避税的动因和特征，介绍了国外反国际避税的手段和经验，着重分析了我国外商投资企业避税现状和我国税收优惠政策的不足，以法制建设为切入点，就提高我国的反国际避税能力，提出了自己的观点。 本文由引言和正文共四章组成。 引言部分对本文的选题原因、选题的理论意义和现实意义进行了阐述。 第一章介绍国际避税手段和国际反避税措施，为分析在华外商投资企业避税提供参考。 第二章分析在华外商投资企业避税现状和危害，介绍我国在国际反避税方面采取的措施。 第三章分析我国针对外商投资企业税...

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摘要
Abstract
引言
第1章 国际避税与反避税概述
    1.1 国际避税的概念及其成因
    1.2 跨国公司进行避税的主客观动因
    1.3 跨国纳税人避税的手段
        1.3.1 利用转让定价避税
        1.3.2 利用国际避税地避税
        1.3.3 利用资本弱化避税
        1.3.4 利用国际税收协定避税
        1.3.5 利用电子商务避税
    1.4 国际反避税措施
        1.4.1 转让定价税制的传统方式及各国的实践
        1.4.2 转让定价的发展──预约定价协议制
        1.4.3 打击避税港避税
        1.4.3 防范资本弱化避税
        1.4.4 反滥用税收协定
    1.5 小结
第2章 外商投资企业避税现状及特点
    2.1 外商投资企业避税现状
    2.2 外商投资企业避税手段分析
        2.2.1 利用转让定价避税
        2.2.2 通过资本弱化避税
        2.2.3 隐蔽技术转让价款
        2.2.4 滥用税收减免优惠
        2.2.5 规避我国的税收管辖权
        2.2.6 运用电子商务避税
    2.3 外商投资企业避税的危害
    2.4 外商投资企业避税的主要特征
    2.5 我国政府针对国际反避税的专项部署
第3章 外商投资企业税收优惠政策及结构调整建议
    3.1 外商投资企业享受的税收优惠政策
        3.1.1 区域性税率优惠政策
        3.1.2 生产性外商投资企业税收优惠
        3.1.3 对追加投资项目的税收优惠
        3.1.4 外商向能源、交通等重要行业和特定项目投资
        3.1.5 针对西部大开发的所得税优惠
        3.1.6 鼓励向我国企业提供资金和转让技术的税收优惠
        3.1.7 其他优惠政策
    3.2 外商投资企业税收优惠存在的问题
    3.3 外商投资企业税收优惠政策结构调整建议
第4章 外商投资企业避税的法律调整
    4.1 我国税收法律中现行反避税条款及分析
    4.2 我国反避税法律调整的建议
        4.2.1 制定反避税单行法规
        4.2.2 涉外税法与国际税收协定的协调
    4.3 积极推进两税合一
结论
参考文献
攻读学位期间公开发表论文
致谢
研究生履历



本文编号：3879841