“营改增”后商业银行税务风险管控研究 ——以成都市A银行为例

发布时间：2022-09-28 16:06

　　改革开放以来,伴随着市场经济的发展,我国不断优化税收法律法规,调整税制结构,完善税收制度;与此同时,企业身处于更加复杂多变的税制及征管环境之中,税务风险在企业经营管理的各个环节日益显现。2016年5月1日,金融业、建筑业、房地产业、生活服务业纳入“营改增”试点范围,至此,众人瞩目的“营改增”在全国范围内全行业实行。然而税制改革带来的税制复杂化、征管强化,使如何有效应对多变的税务风险变得更加紧迫,如何制定适合企业经营特点的税务风险管理对策,这是税制的巨大变革对企业经营管理提出的新挑战。我国对税务风险管理的研究起步较晚,金融业如何适应“营改增”尚且缺乏经验。金融业的范围较为宽泛,本文拟选择在金融行业具有主体地位的商业银行作为研究对象,对“营改增”背景下银行业变化最为深刻的增值税的税务风险管控对策的制定进行探讨。本文选取了某国有大型商业银行的一家二级分行—成都市A银行为研究样本,以税务风险管理相关理论、商业银行“营改增”政策为基础,采用文献研究法、案例分析法、对比分析法等方法,进行“营改增”后商业银行增值税税务风险管控研究,以期对A银行以及与A银行类似的商业银行增值税税务风险管理提供参考依据... 

【文章页数】：64 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景及研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 关于“营改增”对银行业影响的研究综述
        1.2.2 税务风险及税务风险管理研究综述
    1.3 研究内容与研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 创新与不足
2 税务风险的理论分析
    2.1 税务风险的内涵及形式
        2.1.1 税务风险的内涵
        2.1.2 税务风险的形式
    2.2 税务风险的成因
    2.3 税务风险的管理
        2.3.1 税务风险管理的内涵
        2.3.2 税务风险管理的理论依据
3 “营改增”对商业银行的主要影响
    3.1 商业银行“营改增”的税收政策变化
        3.1.1 商业银行“营改增”基本政策变化
        3.1.2 商业银行“营改增”主要涉税业务政策变化
    3.2 “营改增”对商业银行的主要影响
        3.2.1 对税负的影响
        3.2.2 对会计核算的影响
        3.2.3 对纳税管理的影响
        3.2.4 对定价的影响
4 “营改增”后商业银行面临的税务风险
    4.1 商业银行税务风险的特殊性
        4.1.1 我国商业银行发展历程
        4.1.2 商业银行的行业特征
        4.1.3 商业银行行业特征所决定的税务风险特殊性
    4.2 识别“营改增”后商业银行面临的税务风险
        4.2.1 取得不合规票据的风险
        4.2.2 抵扣进项税额不充分与不恰当的风险
        4.2.3 销项税计报不准确的风险
        4.2.4 不当税收筹划的风险
5 “营改增”后A商业银行增值税税务风险管控对策研究
    5.1 明确税务风险管理目标
    5.2 优化税务风险管理环境
        5.2.1 提升全员税务风险管理意识
        5.2.2 设立税务风险管理的组织架构
        5.2.3 建立税务风险管控制度
    5.3 建立税务风险评估机制
    5.4 应对“营改增”后A银行面临的增值税税务风险
        5.4.1 确保财务核算和税务申报准确性
        5.4.2 加强增值税发票管理
        5.4.3 改善业务结构
        5.4.4 调整人力资源模式
        5.4.5 改良服务定价方案
        5.4.6 甄选采购供应商
    5.5 建立有效的信息管理和沟通机制
        5.5.1 提升信息自动化水平
        5.5.2 加强银行内外部的信息沟通
    5.6 定期进行监督和改进
6 结论
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]“营改增”对商业银行税负影响的实证分析[J]. 陈晓曼,杨洋,赵洪进.  经济研究导刊. 2018(28)
[2]浅谈“营改增”后金融企业税务风险管理与防范办法[J]. 徐军亮.  中国商论. 2018(23)
[3]浅议营改增对商业银行财务管理的影响与对策[J]. 陈健.  中国商论. 2018(17)
[4]“营改增”对商业银行的税负影响分析[J]. 吴柏妍.  中国高新区. 2018(05)
[5]试论商业银行“营改增”的影响及应对措施[J]. 孙秋燕.  纳税. 2018(05)
[6]我国大企业税务风险管理研究[J]. 孙亮.  现代管理科学. 2018(01)
[7]试析基于内部控制的企业税务风险防范途径[J]. 穆秋沙.  财会学习. 2017(19)
[8]营改增全面实施以来银行业税负情况研究——基于江西省12家银行机构调查[J]. 中国人民银行南昌中心支行国库处课题组,尧云珍,曾姝,简勇红.  金融与经济. 2017(08)
[9]从财务会计角度浅议营改增对商业银行的影响及应对[J]. 邢敏烨.  金融会计. 2017(08)
[10]关于营改增对金融业的影响及应对路径[J]. 谢华,张晓燕.  财务与会计. 2017(08)



本文编号：3681967