中国税收通则法纳税义务编立法问题研究

发布时间：2021-05-05 17:36

　　本文旨在从分析税收法律关系的性质出发,运用比较分析和实证的方法,尝试在税收债务关系理论的基础上对我国纳税义务法律制度进行研究,重点是对纳税义务构成要件、成立、变更、消灭等内容进行建构,并在此基础上初步提出我国税收通则法纳税义务编立法条文建议。本文共分四章写作。第一章是“纳税义务编立法的理论基础”,对税收法律关系性质进行分析,认为以纳税义务为核心内容的税收实体法律关系是一种公法上的债权债务关系,税收债务关系说对纳税义务编立法具有重大的价值和意义。第二章是“纳税义务编立法的内容和架构”,对纳税义务编的基本内容进行解析,在比较和借鉴德国、日本、韩国、克罗地亚税收通则法纳税义务编立法的基础上,对我国税收通则法纳税义务编立法架构提出了建议。第三章是“纳税义务编立法的重点和难点问题研究”。第一个问题对纳税义务构成要件的概念和内容进行了理论分析,提出了纳税人、税收客体、税收客体的归属、税基、税率等五个税收要素,并重点对五个税收要素的内涵、分类、立法等进行了论述。第二个问题分析纳税义务的变更,认为纳税义务的变更主要是纳税义务人的变更和纳税义务内容的变更,并对具体的变更情形作了详细地解析。第三个问题主要... 

【文章来源】：中国政法大学北京市 211工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：56 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
导言
第一章 纳税义务编立法的理论基础
    一、税收法律关系的性质
        （一） 税收权力关系说
        （二） 税收债务关系说
        （三） 税收法律关系的二元论
        （四） 我国税法学者的观点
    二、“税收债务关系说”对纳税义务编立法的借鉴和意义
        （一） 有利于帮助税收立法从保障国家权力运作向保护纳税人合法权利转变
        （二） 有利于构筑纳税义务编的体系和协调与税收通则法其他各编的关系
        （三） 有利于在纳税义务编立法中借鉴民法中债法上的相关制度
第二章 纳税义务编立法的内容和架构
    一、纳税义务编立法的内容
    二、纳税义务编的立法架构
        （一） 纳税义务编立法架构的国际比较与借鉴
        （二） 中国现行《税收基本法（草案）》中纳税义务立法架构的评述
        （三） 中国税收通则法纳税义务编立法架构的基本构想
第三章 纳税义务编立法的重点和难点问题研究
    一、纳税义务的构成要件研究
        （一） 纳税义务构成要件的概念和内容
        （二） 纳税人
        （三） 税收客体
        （四） 税收客体的归属
        （五） 税基
        （六） 税率
    二、纳税义务的变更
        （一） 纳税人的变更
        （二） 纳税义务内容的变更
    三、纳税义务的消灭
        （一） 履行
        （二） 免除
        （三） 抵销
        （四） 消灭时效
    四、税收规避行为和实质课税原则
        （一） 税收规避行为的界定
        （二） 实质课税原则
        （三） 实质课税原则在我国税收规避行为立法规制中的应用
    五、税收优惠研究
        （一） 税收优惠的内涵
        （二） 税收优惠的目标
        （三） 我国现行税收优惠存在的问题
        （四） 我国税收优惠的立法建议
第四章 “中国税收通则法纳税义务编”立法条文建议
    第一节 一般规定
    第二节 纳税人
    第三节 纳税义务的成立
    第四节 纳税义务的变更
    第五节 纳税义务的消灭
    第六节 税收优惠
结语
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]论税法通则的立法架构[J]. 施正文.  税务研究. 2007(01)
[2]《税务与经济》2006年总目录[J].   税务与经济(长春税务学院学报). 2006(06)
[3]中国税法通则立法的问题与构想[J]. 施正文.  法律科学.西北政法学院学报. 2006(05)
[4]关于税法通则的定位[J]. 施正文.  涉外税务. 2006(04)
[5]税收之债与法治理念分析[J]. 汤洁茵.  税务研究. 2005(04)
[6]税法通则立法基本问题探讨[J]. 施正文,徐孟洲.  税务研究. 2005(04)
[7]税收征纳法律关系的法理解析[J]. 施正文.  当代法学. 2004(02)
[8]我国应重视税收债法的研究[J]. 刘剑文.  税务研究. 2004(01)
[9]西方宪政发展中的税收动因探究[J]. 刘守刚.  华东政法学院学报. 2003(06)
[10]避税之法理新探(上)[J]. 刘剑文,丁一.  涉外税务. 2003(08)



本文编号：3170301