会计造假行政处罚“失衡”问题分析

发布时间：2017-10-15 20:44

本文关键词：会计造假行政处罚“失衡”问题分析

【摘要】：证券市场会计造假之风盛行,虽然中国证监会频频对违法的发行人、审计师进行行政处罚,但由于处罚存在受罚主体、处罚力度、处罚时间等方面的失衡问题,导致处罚效果较差。本文通过对行政处罚失衡现象的分析来探讨改进行政处罚的思路和方法,以便促进会计信息质量的提高以及证券市场的健康发展。
【作者单位】：曲靖师范学院经济与管理学院;
【关键词】： 证监会 会计造假 注册会计师 会计师事务所 行政处罚
【分类号】：F832.51;F275;D922.26
【正文快照】： 为了规范我国资本市场,提高资本市场运作效率,证监会每年都会检查并对涉嫌会计造假的上市公司(含发行人)及其审计师进行处罚。然而根据南京大学王兵、李晶等学者以2001~2009年被证监会处罚的会计师事务所为样本进行的研究,受罚审计师所审计的上市公司的操控性应计利润没有显著

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