云南省注册会计师行业监管问题研究

发布时间：2017-10-15 08:23

  本文关键词：云南省注册会计师行业监管问题研究

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【摘要】：长期以来注册会计师行业监管问题备受世界各国的瞩目,无论在国外还是国内都是大家关注的热点。2009年财政部发布《关于加快发展我国注册会计师行业若干意见》,强调要促进我国经济社会持续健康的发展,必须加快发展审计、会计这些经济鉴证行业的中介机构。中注协在《关于推动会计师事务所做大做强的意见》中提到,全行业将用五年至十年,发展一百家左右大规模的会计师事务所,同时,发展十家以上能够开展跨国业务的国际化会计师事务所。这些意见提升了对注册会计师行业监管的要求。2016年中注协发布总体工作思路,提出深入领会习近平同志关于注册会计师行业的重要批示,即“以服务国家建设和诚信建设为重心”1,贯彻“五大发展理念”,对行业发展重大问题应深入、超前研究,以加强会计师事务所信息化为重点,提高注册会计师行业的治理水平。同时,应加强注册会计师行业的管理、服务及协调,践行“十三五”期间行业发展规划。云南省注册会计师协会于2010年《关于加强注册会计师行业建设服务“桥头堡”战略的意见》,提出应推动对东南亚和南亚区域的会计审计服务,此外,将云南省作为连接沟通南亚、东南亚国家的通道,支持“一带一路”战略,也对云南省注册会计师行业的发展提出迫切的要求。本文以云南省注册会计师行业的监管问题为研究对象,通过梳理注册会计师行业监管的相关理论,从行业发展的历程以及监管现状入手,运用问卷调查、统计数据等研究方法,总结出目前云南省注册会计师行业监管存在的主要问题包括:多重监管、自律监管缺位、监管队伍力量薄弱、日常监管不重视,以及监管信息公开披露不完善。结合云南省注册会计师行业监管制度的变迁,深入分析其中的原因,最后提出一些思考对策,以加强云南省注册会计师行业监管,例如完善监管的制度基础、确立注册会计师协会的独立地位、加强监管部门之间的沟通协调、强化日常监管及完善会计师事务所审计收费监管制度。通过对云南省注册会计师行业监管问题的具体研究,由点及面的为提高我国注册会计师行业监管的有效性提供参考。
【关键词】：云南省 注册会计师行业 监管问题 行业自律
【学位授予单位】：云南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F233
【目录】：

• 摘要3-4
• abstract4-9
• 第一章 绪论9-19
• 第一节 选题的背景及意义9-11
• 一、选题背景9-10
• 二、选题意义10-11
• 第二节 国内外研究综述11-17
• 一、国外研究现状11-12
• 二、国内研究现状12-16
• 三、文献评述16-17
• 第三节 研究思路、研究方法与创新点17-19
• 一、研究思路17
• 二、研究方法17-18
• 三、本文创新点18-19
• 第二章 注册会计师行业监管理论概述19-29
• 第一节 注册会计师行业监管的涵义19-20
• 一、监管的概念19
• 二、注册会计师行业监管19-20
• 第二节 注册会计师行业监管的理论基础20-22
• 一、审计的公共物品性、外部性20
• 二、信息不对称20-21
• 三、制度变迁理论21-22
• 第三节 注册会计师行业监管模式22-25
• 一、行业自律监管模式22
• 二、政府监管模式22-23
• 三、独立监管模式23-24
• 四、选择注册会计师行业监管模式应考虑的因素24-25
• 第四节 注册会计师行业监管发展历程25-29
• 一、我国注册会计师行业监管历史沿革25-26
• 二、云南省注册会计师行业监管发展历程26-29
• 第三章 云南省注册会计师行业监管现状分析29-37
• 第一节 云南省注册会计师行业现状29-34
• 一、行业整体水平较低29-30
• 二、会计师事务所规模较小30-31
• 三、区域发展不均衡31-32
• 四、违法违规现象普遍32-34
• 第二节 云南省注册会计师行业监管现状34-37
• 一、行业监管制度相对完整34-35
• 二、政府部门职责交叉35-36
• 三、注册会计师协会监管有限36-37
• 第四章 云南省注册会计师行业监管存在的问题及原因分析37-45
• 第一节 云南省注册会计师行业监管存在的问题37-41
• 一、多头监管37-38
• 二、自律监管缺位38
• 三、监管队伍力量薄弱38-39
• 四、日常监管不够重视39-40
• 五、监管信息公开披露不完善40-41
• 第二节 云南省注册会计师行业监管存在问题的原因分析41-45
• 一、法律法规内容规范不完善41-42
• 二、注册会计师协会不具有独立性42-43
• 三、监管部门之间缺乏沟通协调43
• 四、监管职责履行不到位43-45
• 第五章 加强云南省注册会计师行业监管的思考45-51
• 第一节 完善监管的制度基础45
• 一、健全法律法规45
• 二、建立监管部门责任评价制度45
• 第二节 确立注册会计师协会的独立地位45-47
• 一、明确政府部门与自律组织的关系46
• 二、发挥行业自律优势46-47
• 第三节 加强监管部门之间的沟通协调47-48
• 一、合理分配行政管理权47
• 二、形成监管合力47-48
• 第四节 强化日常监管机制48-49
• 一、建立事务所约谈机制48
• 二、强化业务报备监管48-49
• 三、加大处罚力度49
• 第五节 加强审计服务收费监管49-51
• 一、开展价格放开下监管的研究49-50
• 二、从严检查执业质量50-51
• 第六章 研究结论与展望51-53
• 第一节 研究结论与不足51-52
• 一、研究结论51
• 二、本文的不足51-52
• 第二节 未来展望52-53
• 参考文献53-57
• 附录57-62
• 附录A 问卷调查的内容57-59
• 附录B 云南省注册会计师行业监管问题调查问卷统计59-62
• 致谢62-63
• 在读期间完成的科研成果63

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本文编号：1036069