中准所审计紫鑫药业重大错报风险评估研究
发布时间：2021-04-29 03:49
自2003年10月,国际审计与鉴证准则委员会（IAASB）发布新准则,引入“重大错报风险”概念,将审计风险模型调整为:审计风险=重大错报风险×检查风险。从此,能否合理评估客户财务报表的重大错报风险,成为评价会计师事务所及注册会计师专业胜任能力和考验审计质量及效果的关键尺度和决定因素。而随着企业产权结构的改变,经营权与所有权的分离,为了应对日益残酷的市场竞争环境和利益相关者对企业的期望,企业的治理层不惜利用管理上的漏洞,以隐匿经营成果欠佳的事实,外加部分审计人员自身麻痹大意,职业技能与素养不高,导致关联方交易审计的相关风险在审计中己然成为非常敏感的部分,并在国内外审计界都引起了髙度重视。因此注册会计师如何通过相关工作了解、识别及评估关联方关系及其交易相关的重大错报风险已成为审计实务中的关键领域,并且这一研究意义深远。本文以中准会计师事务所（简称“中准所”）对紫鑫药业进行重大错报风险评估为基础,采用文献资料和案例分析相结合的研究方法,将其分为五部分进行阐述。第一部分为绪论,主要介绍本文的研究背景、目的与意义,并对重大错报风险相关的相关文献进行综述,在此基础上阐述本文的研究内容和启发的创新点...
【文章来源】：河北经贸大学河北省
【文章页数】：56 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的
1.3 研究意义
1.4 文献综述
1.4.1 国外研究现状
1.4.1.1 审计风险模型及应用研究
1.4.1.2 对重大错报风险评估的研究
1.4.1.3 对关联方交易重大错报风险评估的研究
1.4.2 国内研究现状
1.4.2.1 审计风险模型及应用研究
1.4.2.2 对重大错报风险评估的研究
1.4.2.3 对关联方交易重大错报风险评估的研究
1.4.3 文献评述
1.5 研究内容和研究方法
1.5.1 研究内容
1.5.2 研究方法
1.5.2.1 文献资料法
1.5.2.2 案例分析法
1.6 创新点
2 相关概念及理论分析
2.1 重大错报风险及关联方的概念
2.1.1 重大错报风险的概念及分类
2.1.1.1 重大错报风险的概念
2.1.1.2 重大错报风险的分类
2.1.1.3 重大错报风险评估的内容
2.1.2 关联方的概念
2.1.3 关联方交易的概念
2.2 重大错报风险相关理论分析
2.2.1 交易成本理论分析
2.2.2 委托代理理论分析
2.2.3 信号传递理论分析
3 中准所审计紫鑫药业重大错报风险评估案例分析
3.1 紫鑫药业公司简介
3.1.1 主营业务介绍
3.1.2 治理结构
3.1.3 组织机构
3.1.4 关联方关系及交易
3.1.5 股权结构
3.2 案例回顾
3.2.1 中准所被处罚事由
3.2.2 中准所被处罚结果
3.3 中准所评估紫鑫药业重大错报风险时存在的主要问题
3.3.1 注册会计师缺乏应有的职业怀疑态度
3.3.2 关联方交易舞弊风险评估不到位
3.3.3 关联方关系及交易识别不充分
3.3.4 注册会计师未能有效遵循职业道德基本原则
4 中准所审计紫鑫药业重大错报风险评估时存在问题的成因分析及改进建议
4.1 中准所审计紫鑫药业重大错报风险评估时存在问题的成因分析
4.1.1 财务报表层次重大错报风险评估程序实施不到位
4.1.1.1 行业状况的评估方面
4.1.1.2 目标、战略以及相关经营风险的评估方面
4.1.1.3 财务状况的评估方面
4.1.1.4 控制环境方面
4.1.2 认定层次重大错报风险评估程序实施不合规
4.1.2.1 销售与收款循环方面
4.1.2.2 采购与付款循环方面
4.1.2.3 生产与存货循环方面
4.2 中准所实施重大错报风险评估程序的改进建议
4.2.1 财务报表层次评估时的建议
4.2.1.1 了解企业所处的行业状况、行业特性等外部因素
4.2.1.2 重视财务数据分析以识别评估经营风险
4.2.1.3 评估被审计企业的内部控制有效性
4.2.1.4 提高信息真伪的识别能力,保持职业谨慎性
4.2.2 认定报表层次评估时的建议
4.2.2.1 合理运用分析程序降低关联方舞弊风险
4.2.2.2 及时革新审计手段
4.2.2.3 对重大客户进行充分调查以识别隐藏的关联方及交易
5 总结与展望
参考文献
致谢
攻读学位期间取得的科研成果清单
本文编号：3166781
【文章来源】：河北经贸大学河北省
【文章页数】：56 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的
1.3 研究意义
1.4 文献综述
1.4.1 国外研究现状
1.4.1.1 审计风险模型及应用研究
1.4.1.2 对重大错报风险评估的研究
1.4.1.3 对关联方交易重大错报风险评估的研究
1.4.2 国内研究现状
1.4.2.1 审计风险模型及应用研究
1.4.2.2 对重大错报风险评估的研究
1.4.2.3 对关联方交易重大错报风险评估的研究
1.4.3 文献评述
1.5 研究内容和研究方法
1.5.1 研究内容
1.5.2 研究方法
1.5.2.1 文献资料法
1.5.2.2 案例分析法
1.6 创新点
2 相关概念及理论分析
2.1 重大错报风险及关联方的概念
2.1.1 重大错报风险的概念及分类
2.1.1.1 重大错报风险的概念
2.1.1.2 重大错报风险的分类
2.1.1.3 重大错报风险评估的内容
2.1.2 关联方的概念
2.1.3 关联方交易的概念
2.2 重大错报风险相关理论分析
2.2.1 交易成本理论分析
2.2.2 委托代理理论分析
2.2.3 信号传递理论分析
3 中准所审计紫鑫药业重大错报风险评估案例分析
3.1 紫鑫药业公司简介
3.1.1 主营业务介绍
3.1.2 治理结构
3.1.3 组织机构
3.1.4 关联方关系及交易
3.1.5 股权结构
3.2 案例回顾
3.2.1 中准所被处罚事由
3.2.2 中准所被处罚结果
3.3 中准所评估紫鑫药业重大错报风险时存在的主要问题
3.3.1 注册会计师缺乏应有的职业怀疑态度
3.3.2 关联方交易舞弊风险评估不到位
3.3.3 关联方关系及交易识别不充分
3.3.4 注册会计师未能有效遵循职业道德基本原则
4 中准所审计紫鑫药业重大错报风险评估时存在问题的成因分析及改进建议
4.1 中准所审计紫鑫药业重大错报风险评估时存在问题的成因分析
4.1.1 财务报表层次重大错报风险评估程序实施不到位
4.1.1.1 行业状况的评估方面
4.1.1.2 目标、战略以及相关经营风险的评估方面
4.1.1.3 财务状况的评估方面
4.1.1.4 控制环境方面
4.1.2 认定层次重大错报风险评估程序实施不合规
4.1.2.1 销售与收款循环方面
4.1.2.2 采购与付款循环方面
4.1.2.3 生产与存货循环方面
4.2 中准所实施重大错报风险评估程序的改进建议
4.2.1 财务报表层次评估时的建议
4.2.1.1 了解企业所处的行业状况、行业特性等外部因素
4.2.1.2 重视财务数据分析以识别评估经营风险
4.2.1.3 评估被审计企业的内部控制有效性
4.2.1.4 提高信息真伪的识别能力,保持职业谨慎性
4.2.2 认定报表层次评估时的建议
4.2.2.1 合理运用分析程序降低关联方舞弊风险
4.2.2.2 及时革新审计手段
4.2.2.3 对重大客户进行充分调查以识别隐藏的关联方及交易
5 总结与展望
参考文献
致谢
攻读学位期间取得的科研成果清单
本文编号：3166781
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