基于三角理论的K公司财务舞弊动因分析及治理研究

发布时间：2024-05-20 23:42

　　我国的资本市场在经历了将近三十年的探索之后,如今已经形成了相当大的规模,可以说在中国的经济总量中已经有了自己的“半壁江山”,对国民经济起到了极大的推动作用。但是,我国资本市场在快速前进的同时,也涌现出了很多问题。上市公司发生财务舞弊的事件屡见不鲜,从2014年至2018年平均每年都有超过十家上市公司因为严重的财务舞弊行为而受到证监会处罚。财务舞弊行为的频发俨然成为了我国资本市场健康良好发展的绊脚石,从国外有名的安然事件,再到我国的蓝田、银广夏、万福生科等等,上市公司舞弊的行为不仅仅影响了公司自身的发展,还使广大投资者遭受了巨大的损失,极大降低了信心。因此,为了减少舞弊行为的频发现象,对于舞弊行为发生的动因进行研究,寻求舞弊的治理对策具有非常重要的意义。本文以K公司舞弊案例为对象展开一系列研究分析。将K公司舞弊行为作为目标案例研究具有一定的价值,它有着一定的代表性与典型性。K公司是一家贴着“国有企业”标签的上市公司,有着非常悠久的历史,研究其辉煌到落寞具有重大意义。再者,其舞弊的时间持续长达四年,涉案金额巨大,舞弊手段较为隐蔽,对证券市场产生了恶劣的影响。本文采用理论与案例分析相结合的方...

【文章页数】：58 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景与研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 文献述评
    1.3 研究方法与研究思路
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究思路
2 财务舞弊相关概念及理论基础
    2.1 财务舞弊相关概念
        2.1.1 财务舞弊的定义
        2.1.2 财务舞弊的特点
        2.1.3 财务舞弊的危害
    2.2 舞弊三角理论
    2.3 其他舞弊动因理论
        2.3.1 冰山理论
        2.3.2 GONE理论
        2.3.3 风险因子理论
3 K公司财务舞弊案例介绍
    3.1 K公司概况
    3.2 K公司财务舞弊案情回顾
    3.3 K公司财务舞弊手段
        3.3.1 虚增收入
        3.3.2 少计存货数据
        3.3.3 少计提辞退福利和高管薪酬
4 基于三角理论的K公司舞弊动因分析
    4.1 压力因素
        4.1.1 行业形势持续低迷的压力
        4.1.2 财务状况持续恶化的压力
        4.1.3 迫于退市的压力
    4.2 机会因素
        4.2.1 内部组织架构不合理
        4.2.2 内部信息沟通不畅
        4.2.3 中介机构未尽勤勉义务
        4.2.4 舞弊成本较低
    4.3 借口因素
5 K公司财务舞弊的治理对策
    5.1 缓解舞弊压力
        5.1.1 拓宽融资渠道
        5.1.2 完善上市公司退市制度
    5.2 减少舞弊机会
        5.2.1 全方位加强公司内部控制体系建设
        5.2.2 提高公司外部监管质量和强度
        5.2.3 大力推行法务会计,实现事前、事中、事后全面治理
    5.3 消除舞弊借口
        5.3.1 加强管理层与会计人员的教育
        5.3.2 创建以诚信为根基的企业文化
6 结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 对未来的展望
致谢
参考文献
个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果



本文编号：3979295