企业内部控制的财务评价系统研究

发布时间：2020-08-28 00:53

【摘要】： 建立有效的内部控制是企业获得长期稳定发展的必要条件，因此内部控制问题引起了企业界和学术界的广泛关注。在评价中发现内部控制的问题和不足，是发展和完善内部控制的重要的手段之一；而将信息技术和计算机技术运用到内部控制评价中去将是内部控制评价发展的一大趋势。 本文在研究内部控制发展现状和趋势的基础上，构建了一个内部控制评价和内部控制完善的模型。同时针对内部控制设计和内部控制实现这两个缺一不可、紧密联系的过程，在以美国的COSO为主体，参照了美国的鲍德里奇质量评价标准(MBNQA)和加拿大的COCO以及结合作者阅读了大量国内外文献资料后的心得体会的情况下，将定性指标与定量指标相结合，分别详细构建了一套包含六大指标的内部控制设计评价和包含企业运作中四大循环的内部控制实现评价的指标体系，并详细构建了各大指标的二级指标体系，希望能够对内部控制的评价和发展有借鉴之用。 本文在系统实现部分，考虑到内部控制评价中定性指标获得的不易性，因此只针对内部控制评价中的定量指标(即财务指标)开发了内部控制财务评价系统。本文在研读了国内外现有的财务指标体系的基础之上，通过把日本五力分析(即收益力分析、成长力分析、生产力分析、活动力分析和安定力分析)和现金流量指标分析相结合，构建了一套共有43个指标的财务指标体系。经过用该43个指标体系对50多个上市公司的财务报表进行实证研究并用符号检验等统计方法进行检验后，选取了28个财务指标运用于内部控制的财务评价系统。 近来人工智能成为人们研究的热点，基于案例推理技术也越来越受到人们的重视。因为基于案例推理的系统具有简化知识获取、便于知识积累等优点，本文利用基于案例推理技术的思想完成了系统实现部分。即首先介绍了基于案例推理技术的一般知识，之后具体介绍了基于案例推理内部控制财务评价系统的设计和实现过程。系统实现的具体功能是：当问题公司的财务报表相关数据输入系统后，系统不仅能够调出前3个相似案例在数据库中存储的信息，即包括案例基本信息、案例的内部控制评价信息以及案例的管理建议等，还能根据本文在实证中总结的一些规律和特点所形成的一些规则，给出问题公司在内部控制相关方面的初步判断信息，为问题公司的管理决策提供帮助。
【学位授予单位】：东华大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2007
【分类号】：F275
【图文】：

(四)数据库连接内部控制财务评价系统的数据库是使用外部数据源 5QL5ERVER2000，配置DNS数据源的静态连接。具体操作过程如下图4一8所示:

【参考文献】

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本文编号：2806855