企业资金风险管理与控制

发布时间：2015-03-05 14:23

王萍萍   北京博源恒升高科技有限公司

摘要：资金是企业生存与发展的必备因素，它就像人体的血液一样不可或缺。在当今瞬息万变的市场环境中，尤其是在全球经济形势依然严峻的情形下，企业的生存与发展也面临着严峻的考验，而资金决定了企业的成败。企业一旦成立，无论是生产经营的哪个环节，大到扩大生产经营规模，小到报销日常经营费用，都离不开企业资金的支持。资金管理作为企业管理中的重要组成部分，尤其是资金的风险管理与控制，越来越受到企业的重视，如果企业资金管理出现问题，一旦发生资金链断裂的情况，轻则影响企业的正常运营发展，重则导致企业的破产。

本文阐述了资金风险管理与控制对企业的现实意义，在分析了当前企业在资金管理方面存在的问题及原因的基础上，进而提出了加强企业资金风险管理与控制的建议：如通过完善资金内部控制、加强人员队伍建设、建立健全风险管理体系、预算管理体系、统筹规划资金用途等措施来加强资金的风险管理与控制，保证企业在竞争激烈的市场环境下提高资金的安全性和效益性，达到防范资金风险的目的，为企业的战略发展保驾护航。

关键词：资金；风险；管理；控制

资金是企业生存和发展的“血液”，加强企业资金风险的管理、控制好企业资金风险对企业的生存和发展具有极其重要的意义，随着企业间的竞争日益加剧，资金的风险管理与控制越来越受到企业的重视。本文通过阐述资金风险管理与控制对企业的现实意义，分析了企业在资金风险管理与控制方面存在的问题及原因，并对此提出了具体的风险管理与控制措施，以加强企业资金风险管理，为企业的战略发展保驾护航。

一、企业资金风险管理与控制的现实意义

企业资金风险主要包括三个方面的内容：资金安全风险、资金短缺风险、资金使用效率风险等。顾名思义，资金安全风险主要是指资金被挪用、欺诈和贪污的风险；资金短缺风险主要是指企业不能及时、足额地筹集到生产经营所需资金，从而导致企业放弃供应商提供的现金折扣、低价甚至亏本出售存货和项目、无法及时清偿债务导致信用等级恶化、被迫破产重组或被收购等的风险；资金使用效率风险可以定义为多余现金获得的收益低于贷款利率。当一个企业既持有大量资金，又有巨额的银行借款时，若非行业特点和经营战略所致，则很可能存在资金使用效率风险。

由此可见，加强资金风险管理与控制工作，对企业具有十分重要的意义：

1、加强资金风险管理与控制有利于保障企业资金安全、降低资金风险，使企业资产得到保值乃至升值；

2、加强资金风险管理与控制有利于提高资金使用效益并满足生产经营的需要，减少因资金短缺造成企业破产的可能，促进企业价值的增长；

3、加强资金风险管理与控制有利于提高企业的管理水平，促进企业的长远发展，使企业运营进入良性循环等。

二、企业资金风险管理与控制现状及存在的问题

    随着多元化经营理念的不断渗透和企业经济活动的日趋复杂，企业逐渐形成了多渠道筹资和多样化的资金运作模式。而在此过程中，，很多企业只注重账面利润的完成情况，却忽视了企业生产经营产生的现金流量，资金风险管理方案可能并没有得到真正实施。目前，企业在资金风险管理与控制方面存在的主要问题有：

1、资金安全隐患

企业资金安全隐患主要表现在：一方面，资金被挪用、贪污、盗窃等情况仍旧存在。另一个方面，随着现代经济的发展和科学技术的进步，多数企业开通并使用了网上银行、电话银行、手机银行等方式办理相关业务，即使银行等相关方面采取了相应的措施，以提高其使用的安全性，但不可否认的是自网上银行、电话银行、手机银行面世以来，安全事件时有发生。

2、财务信息失真

高质量的财务信息能够很好地反映企业某一生产期间的经营成果以及现金流量方面的信息，并为企业进行生产经营决策、改善生产经营管理提供有效的依据，这就要求财务信息必须是及时、有效、完整的。通常，在企业资金管理过程中会存在诸如会计核算不准确、报表不真实；财务信息不完整、不及时等现象，以致企业决策者无法第一时间掌握确切的资金状况，丧失正确决策的时机。

    3、重大投资失败

    投资是企业生产经营中的一个重要环节，也是企业资金管理的一个重要方面。投资的成败，给企业带来的影响是显而易见的。成功的投资，会使企业获得更多的资源和资金，促进企业更好的生存与发展，反之，失败的投资会使企业资金被占据，造成企业资源巨大浪费，可能给企业带来灭顶之灾。企业重大投资失败主要是指对利好项目未投资而未能提高资金的使用效率，或已投资的项目盈利情况不乐观致使企业资金周转不良，使企业陷入困境。

4、资本结构不合理

企业资金分为权益性资金和负债性资金，两者间的比例关系，对资金管理产生的影响是重大而深远的。如果企业的负债过多，现有资金不足以偿还即将到期的银行借款，或者将筹集的短期借款资金用于回报周期较长的项目，这些都可能引发资金风险，给企业资金运转带来困难。目前，在我国，企业的资金更多的是通过银行等金融机构取得的债务型资金，企业的资产负债率过高，资本结构不合理，很大程度上导致了资金风险的产生。

    5、预算管理缺失

预算管理职能的缺失，企业无法将资金实际运行情况与预算目标进行对照、分析，也就无法从中获得对资金运用情况进行改善和调整的方法及经验。现金流量决定企业的兴衰存亡，有的企业在生产经营过程中过度占用资金，如原材料、产成品过度积压、投产项目中断等，这些都直接影响企业的现金流。如果企业预算职能完善，企业依据预算数据进行相关业务活动，在很大程度上可以减少资金占用，提高资金使用效率。

三、导致企业资金风险管理与控制出现问题的原因分析

企业资金在周转过程中，会出现这样或那样的风险问题，主要原因是由于受到各种复杂的内部和外部因素的影响，具体表现为：

    1、企业内部监管乏力

企业内部控制薄弱，对资金运作环节缺乏有效地监督机制，导致了资金管理的失控。尽管企业内部也设置了一些监督岗位和相应的财务制度，但由于各种原因使得其执行力度不够，相应的监督也流于形式。如没有很好地执行内部牵制原则、同一人不兼任不相容职务原则、资金使用审批制度不能很好的执行等原因，使资金被非法挪用的可能性增加，也使现代化支付手段风险增加。

2、员工职业素养有缺憾

    企业财务人员素质参差不齐、能力欠缺以及职业道德缺失，无疑是造成财务信息失真的最直接原因。现在的财务人员正处于信息高速发展的时代，对其能力要求已经不再是简单的、被动的完成工作，而是顺应时代发展的要求，采用新技术、新方法，高效、快捷、及时、准确无误地完成工作任务。那些只会使用传统工具、传统方式处理财务数据的人员，显然已经跟不上时代的步伐，其在对政策的理解上也有可能存在一定的差错，这就使得其工作结果在一定程度上也存在很大的问题。

3、管理者对风险认识缺乏高度

    企业管理者对风险的认识还处于初级阶段，对资金风险无法准确把握。在经营过程中，有的管理者过于激进，企业的“摊子”铺的很大，但无法应对其带来的资金问题，有可能导致资金链断裂使企业损失严重；有的管理者则过于保守，不能将企业的经营规模进一步扩大，从而使企业丧生在经济发展的浪潮之中。一些企业管理者在企业实际运营中缺乏资金风险意识，没有意识到只有在风险管理体系的制约下才能将资金风险降到最低程度，保障资金的安全，保障股东权益。所谓风险与机会共存，企业即不能无视风险盲目投资也不能固步自封、畏首畏尾。

    4、企业的理财水平不高

企业理财水平的高低，直接体现在企业的资本收益上。理财水平不高，在资金充裕时，不能进行合理投资，无法使多余现金获得更多的收益；在资金紧缺时，不能通过有效手段维持良好的资本结构，如企业的负债过高而应收账款却迟迟无法回笼造成企业资金链断裂，无法保障企业的日常经营。对资金的筹集、使用、监督缺乏科学合理的安排，增加了资金风险管理难度。

    5、企业管理方式不完善

很多企业尤其是中小企业的管理方式比较传统，系统设置太过繁琐，如企业各项事务审批流程的设置太复杂、企业管理层级太多等因素，致使企业对经济环境变化的反应太慢，造成企业巨大的损失。

目前许多企业在资金预算管理方面存在问题，例如预算编制、预算监控、预算考核等方面的执行情况。随着市场竞争的日益加剧，市场经济的不断发展与完善，企业需要不断强化资金预算管理的作用，改善资金预算管理的手段和方法从而使企业具有在现代市场经济中生存和发展的能力。

四、加强企业资金风险管理与控制的对策

企业资金管理的风险是客观存在的。虽然我们无法完全消除这种风险，但是可以通过改变传统的资金管理观念、加强内部控制、强化企业的执行力、提高员工素质等因素，使企业对风险能够进行科学的预测、识别和应对，以规避或降低资金风险，确保资金安全。在资金使用过程中，企业可以通过以下具体措施来改善对资金风险的管理和控制：

1、完善资金内部控制，强化监督机制

企业应采取有效的措施，以完善内控环境、健全资金内部控制制度，如建立健全授权审批制度，按照规定的权限和制度办理资金收支业务；不相容职务分离制度，确保不兼容岗位相互分离、制约和监督；内部审计制度，及时发现、纠正内部控制的漏洞和薄弱环节，使资金在使用过程中，能够按照既定的程序进行等。

同时，应严格要求相关项目在使用资金时，按照相关预算和已有制度执行，否则不予以办理。真正做到事前有防范、事中有控制、事后有监督，防微杜渐，更有效地管理企业资金。

2、加强人员队伍建设，降低资金风险

优良的职业道德和精湛的业务素质对于企业来说是一笔宝贵的财富，而财务工作人员对于保证企业资金安全有着更加特殊的意义。不仅仅在于防患资金被挪用、贪污等情况，更在于他们将所学知识运用到工作中，为企业资金管理出谋划策。

企业应注重对财务人员的培养，严把人员录用关，避免任人唯亲现象的出现。尽量引进财经类高校毕业生，以充实财务中坚力量，并加强其职业道德教育和安全意识教育，保证工作质量，为企业发展提供有效的财务支持，降低资金风险。

3、建立风险管理体系，提高资金风险管理意识

    企业应对的资金风险，不仅仅在于资金本身存在的风险，还在于企业运营过程中市场风险、运营风险、法律风险等导致的财务风险。面对复杂的市场形势企业必须提高对风险管理的认识、建立健全的风险管理体系和高效的企业管理体系。

企业应根据自身的特点，建立包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统等在内的全面风险管理体系。与此同时企业应该逐步完善内部管理体系，使企业在经营过程中，能够较好地防范资金风险，并且在资金风险来临时，能够及时准确地处理出现的问题从而减少企业损失。

4、统筹规划资金用途，合理使用企业资金

    合理使用资金，要以资金回笼为首要任务，其次才是资金的使用。企业应加快应收账款和存货的周转，减少预付，增加预收，对于投资和担保等重大问题应进行严格审核，以降低其风险。使企业资金按照统筹规划使用，保持合理的资本结构。

企业还应当加强战略管理，时刻关注国内外市场环境及国家的经济政策，通过对市场经济环境的分析为企业制定合理的资金使用计划，提高资金的使用效率，从而减少由于外在环境变化带来的资金风险，才能使企业取得最大的收益，为社会创造更高的效益。

    5、采用现代化管理手段，推行全面预算管理

企业采用现代化管理手段，推行全面预算管理，能够使企业较好地掌握未来一定时期内的资金流动情况，保证资金安全。现代化的管理体系能使企业在面对瞬息万变的经济情况的时候快速准确的做出决策，进而使企业的资金得到更好的利用。

全面预算管理应做好经营活动资金预算、融资活动资金预算、投资活动资金预算，使企业各项经济活动井然有序的进行。

    五、结论

在当前经济情况下，企业资金的管理与控制显得越来越重要。企业应正视资金风险管理与控制过程中出现的问题，充分利用自身的资源，结合企业发展现状与前景，加强资金风险管理与控制，以实现企业资金的高效使用和管理，促进企业良好的发展。

本文通过研究资金风险管理与控制对企业的现实意义、针对企业管理过程中出现的资金风险管理与控制方面的问题、原因等，认为企业应通过完善资金内部控制、加强人员队伍建设、建立健全风险管理体系、预算管理体系、统筹规划资金用途等方式加强资金的风险管理与控制，以期达到企业资金风险管理与控制的目的，使企业资产得到保值、增值，最大程度上提升企业竞争力，实现企业的可持续发展。

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本文编号：16470