财政科技资金绩效审计研究

发布时间：2021-01-01 03:11

　　财政科技资金是国家通过财政预算和相关科技税收政策等方式直接和间接用于科学技术活动的经费,主要用于支持市场机制不能有效配置资源的基础研究、前沿技术研究、社会公益研究等公共科技活动。科技投入也被众多国家视为最重要的战略投资。科技经费投入和使用的效率与效果,对实现国家发展战略目标具有至关重要的作用。近几年来,我国中央财政用于科技的投入逐年攀升。财政科技资金的绩效和对经济社会发展的影响也逐渐成为人们关心的话题。政府绩效审计是由审计机关对政府公共管理活动进行评价,检查其是否符合经济性、效率性和效果性原则,以促进政府改善公共管理,提高管理绩效的审计活动。财政科技资金的绩效审计始于十多年前。从发展历程来看,尽管已经取得了一定的成果,但是,审计模式仍基本以传统的财务收支审计为主；近几年的审计实践视野有所拓宽,但单独绩效成分较低；被审计对象的涉及面比较有限；参与审计的主体较少。科学技术在国民经济发展中的重要地位、财政科技投入在中央财政支出中的高比例增长以及财政科技资金绩效审计的现状等等,这一切都在客观上要求政府审计部门必须加强对财政科技资金分配、管理和使用的真实性、合法性和效益性等的审计,进一步研究当前... 

【文章来源】：中国财政科学研究院北京市

【文章页数】：146 页

【学位级别】：博士

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摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    第一节 问题的提出和研究目的
    第二节 研究方法和结构安排
        一、研究方法
        二、结构安排
    第三节 论文的创新和不足
        一、论文的创新
        二、论文的不足
第二章 概念辨析及理论基础
    第一节 绩效审计和绩效评价
        一、绩效、效益和绩效审计
        二、绩效审计和绩效评价
    第二节 财政科技资金与其他财政资金同异分析
        一、财政资金的内涵及特征
        二、财政科技资金的内涵、分类及特点
        三、财政科技资金和其他财政资金的比较
    第三节 财政科技资金绩效审计与其他财政资金绩效审计异同
        一、强调全流程绩效审计
        二、突出对研究成果的审计
        三、注重监管部门职责履行的审计
        四、关注长期绩效的体现
    第四节 绩效审计的理论基础
        一、冲突理论
        二、公共产品理论
        三、外部影响理论
        四、新公共管理理论
        五、公共受托责任理论
第三章 文献综述
    第一节 绩效审计文献综述
        一、绩效审计目标
        二、绩效审计职能
        三、绩效审计内容
        四、绩效审计指标
        五、绩效审计方法
        六、绩效审计比较研究
        七、绩效审计研究简要评述
    第二节 财政资金绩效评价文献综述
        一、财政资金绩效评价的国际经验
        二、财政资金绩效评价的国内探索
        三、财政资金绩效评价研究简要评述
    第三节 财政科技资金绩效评价文献综述
        一、政策效果角度的研究
        二、综合效益角度的研究
        三、财政科技资金绩效评价研究简要评述
    第四节 财政科技资金审计文献综述
        一、现有文献研究
        二、财政科技资金审计研究简要评述
    第五节 财政科技资金绩效审计文献综述
        一、现有文献研究
        二、财政科技资金绩效审计研究简要评述
    第六节 文献综述再思考
第四章 绩效审计国内外发展历程比较研究
    第一节 国外政府绩效审计发展历程、现状及特点
        一、20世纪70年代以前—绩效审计思想的起源与发展阶段
        二、20世纪70至80年代—以"3E"为核心的绩效审计体系创立与发展
        三、20世纪90年代以来—新公共管理运动下的继续发展
    第二节 中国政府绩效审计发展历程、现状及特点
        一、起步阶段（1982—1989年）
        二、发展阶段（20世纪90年代）
        三、绩效审计新阶段（21世纪）
    第三节 我国政府审计机关对企业绩效审计的发展历程与主要特征
        一、以严肃财经法纪为重点的积极探索合规性审计阶段（1983-1992）
        二、以资产负债损益审计为重点的经济性审计阶段（1993—1997年）
        三、以经济责任审计为重点的全面绩效审计阶段（1998—至今）
第五章 我国财政科技资金绩效审计现状分析
    第一节 财政科技资金绩效审计的发展历程和现状
    第二节 财政科技资金绩效审计的基本特点
    第三节 财政科技资金绩效审计的现有不足
    第四节 构建财政科技资金绩效审计评价模式
第六章 财政科技资金主管部门的绩效审计
    第一节 财政科技资金主管部门预算资金的绩效审计
        一、我国中央部门预算执行审计的发展
        二、中央部门预算执行审计中的绩效理念
        三、财政科技资金主管部门预算资金的绩效审计
    第二节 财政科技资金主管部门组织项目的绩效审计
        一、科技资金项目组织立项的绩效审计
        二、科技资金项目组织评估评审的绩效审计
        三、财政科技资金拨付支出的绩效审计
        四、科技资金项目组织验收的绩效审计
第七章 营利性财政科技资金使用单位的绩效审计
    第一节 企业绩效和企业绩效评价
        一、企业绩效
        二、企业绩效评价
    第二节 企业绩效评价研究回顾
        一、国外企业绩效评价研究
        二、国内企业绩效评价研究
    第三节 基于企业绩效评价的企业整体绩效审计
        一、企业整体绩效审计的特点
        二、企业整体绩效审计
    第四节 对投入企业的财政科技资金管理的绩效审计
        一、课题申报的审计
        二、资金配套的审计
        三、资金支出的审计
        四、核算管理的审计
        五、预决算的审计
        六、结题验收的审计
第八章 非营利性财政科技资金使用单位的绩效审计
    第一节 我国事业单位的基本内涵
        一、事业单位的基本概念
        二、事业单位范围和类别
        三、事业单位的共性特征
    第二节 财政科技资金投入对事业单位发展的绩效审计
        一、事业单位绩效评估的原则、标准和方法
        二、事业单位绩效评估指标体系
        三、基于绩效评估的事业单位整体绩效审计
    第三节 对投入事业单位的财政科技资金管理的绩效审计
        一、部门预算编制与执行情况审计
        二、专项资金的管理与使用情况审计
        三、国有资产管理与运作情况审计
第九章 财政科技资金绩效审计案例研究
    第一节 案例背景
        一、国家高技术研究发展计划的基本情况
        二、TD-SCDMA项目情况及组织情况
        三、科技计划项目TD-SCDMA经费投入情况
    第二节 审计方案确定
        一、审计目标
        二、审计内容和范围
        三、评价标准
        四、附件及注释
    第三节 营利性单位绩效审计
        一、承担课题基本情况
        二、问题概览
        三、原因分析
        四、审计建议
    第四节 案例剖析与总结
        一、案例的剖析
        二、案例的总结
第十章 财政科技资金绩效审计的发展思路
    第一节 绩效审计环境的变化
        一、中国特色的政府会计改革
        二、"免疫系统论"下的国家经济安全
    第二节 绩效审计实务的反思
        一、主管部门受托责任触及未深
        二、承担单位整体绩效审计缺失
        三、跟进环境变化审计调整不力
        四、数据实证分析研究没有触及
    第三节 基于环境变化和实务反思的发展思路
        一、适应中国政府会计改革
        二、正面开展主管部门绩效审计
        三、全面衡量承担单位绩效
        四、合理运用数据实证分析
        五、注重体现国家经济安全
第十一章 结论与展望
    第一节 结论
    第二节 展望
主要参考文献
研究生期间发表论文
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]中国政府绩效审计理论研究的发展与展望——基于2000年—2009年国内九大期刊的初步证据[J]. 李晓慧,张胜蓝.  审计与经济研究. 2011(01)
[2]论科学的政府绩效审计观[J]. 王善平,宋艳.  财经问题研究. 2010(12)
[3]事业单位绩效管理流程初探[J]. 李习军.  企业导报. 2010(09)
[4]从系统论原理对我国土地管理问题的分类[J]. 邓锋,张宇.  企业导报. 2010(08)
[5]事业单位绩效考核浅谈[J]. 王丽萍.  黑龙江对外经贸. 2010(07)
[6]浅谈深化基层单位预算管理[J]. 郭鹏勇,许广毅,徐克广.  中国国土资源经济. 2010(07)
[7]企业绩效评价文献综述[J]. 张藩,张炳发.  商业文化(学术版). 2010(06)
[8]审计“倒逼”预算公开[J]. 陈耘.  宁波经济(财经视点). 2010(06)
[9]浅谈行政事业单位项目支出预算管理[J]. 董建蓉.  现代物业(中旬刊). 2010(05)
[10]论国家审计“免疫系统”实施机制[J]. 孟焰,张军.  中央财经大学学报. 2010(05)

博士论文
[1]基于政府治理的国家审计研究[D]. 王华.西南财经大学 2009
[2]中国政府外债项目效益审计评价[D]. 陈华.同济大学 2006
[3]我国政府绩效审计问题研究[D]. 孙平.东北林业大学 2006
[4]中国政府绩效审计模式研究[D]. 陈全民.中国农业大学 2005

硕士论文
[1]地方审计机关开展绩效审计的对策研究[D]. 潘彦.东北大学 2009
[2]我国公共支出的绩效管理研究[D]. 周颖洁.西南财经大学 2008
[3]政府绩效审计及其质量控制指标设置[D]. 车桂娟.武汉大学 2005
[4]我国绩效审计实施的现实问题研究[D]. 王琼林.湖南大学 2004



本文编号：2950840