山西票号内部控制研究

发布时间：2020-10-21 10:13

　　 近些年,我国企业内贪污舞弊现象较为严重,披露虚假财务信息现象层出不穷,企业整体效益不高。现代企业面临日益复杂的经济环境、日益激烈的市场竞争,面临着重要挑战,企业的管理理念和管理方法需不断更新以适应新形势的要求。企业管理者和其他利益相关者都需要获得准确、相关的会计信息,而我国财务会计信息失真的现象严重,严重影响了社会主义市场经济的秩序。能否建立和完善有效的企业内部控制,直接关系到企业经济目标的实现。为了预防、发现和纠正企业中的错误与舞弊;保证企业财务信息的真实、公允;提高企业经济效益和经营效率;加强企业防范风险的意识;规范企业经营管理活动;保护企业资产的安全,我国相继颁布内部会计控制法规,管理界也颇为重视,很多学者进行了研究和探索。内部控制在加强国有资产管理、强化会计监督、保证会计信息的质量、提高会计人员的素质等方面的作用越来越重要。然而鲜为人知的是,早在封建社会晚期即清道光初年(1823年左右具体那一年还未考证出来),山西票号已经在实践中成功运用内部控制进行管理并卓有成效,部分思想和做法对今天也有启示与借鉴意义。 本文分为四个部分:第一,对山西票号发展进行概述。该部分从票号产生的历史经济原因、资本的特点;票号标新立异的股份制与现代意义上的股份制区别与联系;票号的业务范围与业务量及票号的资本与利润统计,对票号进行介绍。第二,对山西票号使用的内部控制方法予以详细分析解读,包括组织规划控制、授权批准控制、职工素质控制、风险防范控制、内部报告控制、会计系统控制、内部审计控制。第三,介绍了山西票号的内部控制方法的特点,信用制度和身股激励制度。第四,在前面相关研究的基础上,提出了山西票号内部控制对现代商业银行的启示与经验。
【学位单位】：太原理工大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2010
【中图分类】：F832.3
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 论文选题背景
    1.2 研究目的和意义
    1.3 文献综述
        1.3.1 国外内部控制理论的发展与近况
        1.3.2 国内内部控制理论的发展与近况
    1.4 研究的主要内容和方法思路及创新点
        1.4.1 研究的主要内容
        1.4.2 研究的主要方法
        1.4.3 研究的重点、难点及创新点
        1.4.4 研究的思路
2 山西票号发展概述
    2.1 票号形成历史原因、发展概况
    2.2 票号的业务范围与业务量
    2.3 票号的资本与利润统计
3 山西票号内部控制方法
    3.1 组织规划控制
        3.1.1 组织机构设置
        3.1.2 组织分工
    3.2 授权批准制度
        3.2.1 一般授权
        3.2.2 特殊授权
    3.3 职工素质控制
        3.3.1 招聘规则及程序
        3.3.2 培训计划
        3.3.3 行为守则
        3.3.4 考核奖罚
        3.3.5 因岗用人和岗位轮换
    3.4 风险防范控制
        3.4.1 信用风险控制
        3.4.2 市场风险控制
    3.5 内部报告制度控制
        3.5.1 经营业绩报告
        3.5.2 业务信息报告
    3.6 内部审计控制
    3.7 会计系统控制
        3.7.1 山西票号号规中的会计控制体系
        3.7.2 货币资金控制
        3.7.3 成本费用控制
4 山西票号内部控制特点及对现代商业银行的启示
    4.1 信义弥补了责权利不对等的缺陷
    4.2 身股激励制度
    4.3 山西票号内部控制对现代商业银行的启示
结论与展望
    结论
    展望
参考文献
致谢
攻读硕士学位期间取得的主要成果

【引证文献】

相关硕士学位论文 前2条

1 李晶;我国商业银行地方分行绩效考核体系新探讨[D];山西财经大学;2012年

2 袁伟;票号内部控制研究[D];山西财经大学;2012年

本文编号：2849990