博弈解析:审计独立性威胁与制度环境约束

发布时间：2018-05-13 21:29

  本文选题：审计独立性 + 审计制度　； 参考：《中山大学学报(社会科学版)》2007年04期

【摘要】：该文认为,现行审计委托代理关系中审计师选聘权安排是独立性威胁存在的客观基础。博弈分析表明,仅从审计制度本身考虑,独立性威胁将导致审计师坚持审计独立性的内在动力不足。进一步的分析表明,制度环境——特别是有效的市场竞争与价格机制、法制制度环境有助于约束独立性威胁:市场机制(特别是竞争与价格机制)通过对选择高质量审计服务偏好给予奖励或成本上的好处,可提高审计师的独立性;法律机制则通过增加虚假披露或鉴证信息方的成本,改变博弈双方的收益成本对比,促使高质量审计服务需求的增加,约束独立性威胁。
[Abstract]:This paper holds that the arrangement of auditor's right to choose and appoint in the current audit principal-agent relationship is the objective basis for the existence of independence threat. The game analysis shows that only considering the audit system itself, the independence threat will lead to the lack of internal motivation for auditors to insist on audit independence. Further analysis shows that the institutional environment-in particular, effective market competition and price mechanisms, The legal system environment helps to restrain the threat of independence: the market mechanism (especially the competition and price mechanism) can enhance the auditor's independence by offering incentives or cost benefits to the preference for the choice of high-quality audit services; By increasing the cost of false disclosure or forensic information, the legal mechanism can change the comparison of the benefit and cost of both sides of the game, promote the increase of the demand for high-quality audit services, and threaten the independence of the parties.
【作者单位】： 中山大学管理学院 广东商学院会计学院
【分类号】：F239.4

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