企业内部控制模糊评审研究

发布时间：2019-09-18 22:09

【摘要】： 本文来源于交通部重点科技项目“交通审计内部控制制度评审方法研究”。其写作目的是通过对内部控制的评审方法的研究，应用模糊评价理论对内控评价量化，使内部控制评价准确且具有可操作性。由于这种评审方法的准确性与可操作性，会极大地减少制度基础的审计风险，因而该项内部控制模糊评审的研究对制度基础审计具有重要的意义；同时，这种内部控制模糊评审的方法能更加有利于企业内部控制改进和完善。 本文的内容分为四个的部分：第一部分分析了内部控制现有的评审方法的缺陷，内部控制评审包括三个方面的内容：内部控制健全性评价，内部控制符合性评价，内部控制综合性评价。每一个内容包括了解内部控制，记录内部控制与评价内部控制。目前内部控制健全性评价阶段常用的方法有调查表法、流程图法、文字表述法；内部控制执行性评价阶段常用的方法主要是调查表法。综合性内部控制评价是在上述两个评价的基础上进行评价。上述评价方法不足主要表现在，评价的语言模糊，不具备可操作性，依赖于评审人员的主观估计，准确性不够。 第二部分引进内部控制模糊评价理论。内部控制模糊评审用模糊数学评判的原理对内部控制制度进行评审，包括内部控制一级评判模型及原理与内部控制多级评判模型及原理；由于模糊数学方法使自然界和社会生活中的模糊性问题准确化，因而内部控制模糊评审理论使内部控制评价更准确。 第三部分对中国港湾建设集团第二航务工程局第五公司内部控制进行模糊评价研究。分析了五公司的内部控制，建立其内部控制因素集，应用模糊评审理论对其内部控制进行了评审。 第四部分结尾对内部控制模糊评价理论进行了总结。 应用内部控制模糊评价理论，本文对中港二航局五公司内部控制模糊评审研究；得出的结论是：内部控制的模糊评审关键在于指标体系建立的科学性，，以及专家在确定内部控制权重与对具体内部控制评审时的客观性。
【学位授予单位】：武汉理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2003
【分类号】：F239.4

【参考文献】

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本文编号：2537742