会计师事务所总分所管理体制的思考——以立信会计师事务所上海分所对大智慧审计失败为例

发布时间：2021-03-01 20:56

　　自1980年恢复注册会计师制度以来,我国出现了几次会计师事务所合并浪潮,导致分所数量迅速增加,而总所对合并后分所的管理模式和力度不尽相同,导致分所审计质量参差不齐。分所作为非独立法人分支机构,无论其业务是总所委派还是单独承接,相关的执业风险和法律责任最终都由总所承担。立信会计师事务所上海分所审计上海大智慧股份有限公司失败案例引起了社会的广泛关注,分所审计失败影射出总所对分所的管理存在问题。文章从会计师事务所总分所管理体制这一视角出发,分析立信会计师事务所上海分所对大智慧审计失败的原因,并从人员管理、业务管理和质量控制三个方面对总分所管理提出建议。 

【文章来源】：商业会计. 2019,(23)

【文章页数】：3 页

【文章目录】：
一、立信会计师事务所上海分所对大智慧审计失败案例回顾
二、立信会计师事务所总分所管理体制
    （一）人员管理
    （二）业务管理
    （三）质量控制
三、审计失败的原因分析：基于总分所管理的视角
    （一）人员管理存在的问题
    （二）业务管理存在的问题
    （三）质量控制存在的问题
四、对总分所管理体制的建议
    （一）提高审计人员职业道德水平，指导分所人员调配
    （二）加强业务风险评估，定期检查分所的业务执行报告
    （三）细化分所的复核过程，重视对审核人员的培训
五、总结


【参考文献】：
期刊论文
[1]对会计师事务所承担连带责任的思考[J]. 肖凯丽,薄建奎.  时代金融. 2018(17)
[2]卷入证券欺诈案的会计师事务所[J]. 卓继民.  经理人. 2017(04)
[3]立信审计质量控制体系介绍[J]. 季丰.  中国内部审计. 2010(03)

硕士论文
[1]上市公司审计失败问题研究[D]. 杜昭婧.北京交通大学 2018
[2]大智慧公司审计失败案例研究[D]. 郝雪婷.中国财政科学研究院 2018
[3]财务报告舞弊中的审计师法律责任研究[D]. 文静.上海国家会计学院 2018
[4]上市公司财务舞弊的审计对策研究[D]. 杨帆.天津财经大学 2017
[5]大智慧审计失败案例研究[D]. 喻珮.中南财经政法大学 2017



本文编号：3058021