地方政府投融资平台风险管理审计：理论框架与实施流程

发布时间：2021-03-07 18:48

　　相较于传统风险导向审计外部审计与内部控制审计,风险管理审计在对企业风险的搜寻视角的全面性,风险预警的及时性,以及对风险管理体制合理性的评价方面展现出了其特有的优势。本文从地方政府投融资平台风险控制的实际需求出发,研究投融资平台引入风险管理审计的必要性;架构平台风险管理审计框架,探究审计内容与实施路径;厘清地方政府投融资平台风险管理审计的思路。 

【文章来源】：产业科技创新. 2019,1(03)

【文章页数】：6 页

【部分图文】：

地方政府投融资平台风险管理审计委托代理结构图

地方政府融资平台面临的风险主要分为外部战略风险与内部流程操作风险。内部流程操作风险的评估相对简单，只需按照传统内部控制审计的规范进行审计测试，审计抽样等步骤最终得出结论。而对于外部战略风险，则需要通过收集外部审计证据捕捉风险征兆。例如，通过企业查询网站和股市等资本市场上披露的信息，发现融资对象的经营状况可能出现波动，其随时会收回无固定投资期限制的短期投资，引发地方政府投融资平台的短期偿债风险。再例如，根据政府相关部门网站上发布的政策公告与解读，发现投资对象建设运营相应的投资项目可能因为政策变动而丧失预期的市场价值，导致投资项目的运营收益较大程度上低于预期收益水平，则会导致平台盈利能力受到削弱，进而引起平台长期偿债能力的低下。这可能导致平台存在长期偿债风险。再比如，可以通过调取建设工程的车辆使用记录，水电油等各类资源的消耗，以及现场观察等手段，判断项目进度的真实情况以及是否存在偷工减料的可能。4.2.2 确认风险存在判断风险性质

【参考文献】：
期刊论文
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本文编号：3069622