执业经历表征能揭示审计质量差异吗?——基于签字注册会计师个体层面的研究

发布时间：2021-03-27 10:04

　　以2004—2015年中国沪深A股上市公司为样本,考察签字注册会计师执业经历表征对审计质量的影响。研究结果表明:整体执业经历、特定行业执业经历、特定客户执业经历均有助于提高审计质量;会计师事务所规模的不同会导致上述影响存在一定程度的差异,"大所"签字注册会计师的整体执业经历与特定行业执业经历对盈余操纵的抑制作用明显弱于"非大所";相比整体执业经历积累的通用知识,个人通过行业执业经历和客户执业经历积累的行业知识和客户知识能够更加有效地转化为签字注册会计师的专业胜任能力。注册会计师在执业过程中应注重知识积累,会计师事务所则应通过优化配置审计师资源降低审计风险。 

【文章来源】：安徽大学学报(哲学社会科学版). 2019,43(04)北大核心CSSCI

【文章页数】：13 页

【文章目录】：
一、引言
二、理论分析与研究假设
    （一） 整体执业经历与审计质量的关系
    （二） 特定行业执业经历与审计质量的关系
    （三） 特定客户执业经历与审计质量的关系
三、研究设计
    （一） 样本选择与数据来源
    （二） 变量定义与模型构建
        1. 变量及其定义
        2. 模型构建
        3. 相关性分析
        4. 多元回归分析
四、进一步测试
    （一） 事务所规模的影响
    （二） 不同维度的一般性执业经历表征对审计质量影响的差异
五、稳健性测试
    1.替换应计质量的度量方式
    2.替换不同维度执业经历表征的度量方式
    3.潜在内生性问题
    4.cluster处理
六、结论


【参考文献】：
期刊论文
[1]审计投入的产出效应[J]. 李伟,韩晓梅,吴联生.  会计研究. 2018(03)
[2]审计师个人经验与审计质量[J]. 王晓珂,王艳艳,于李胜,赵玉萍,张震宇.  会计研究. 2016(09)
[3]审计质量替代指标有效性检验与筛选[J]. 张宏亮,文挺.  审计研究. 2016(04)
[4]签字会计师个人执业经验如何影响审计质量?——来自中国证券市场的经验证据[J]. 闫焕民.  审计与经济研究. 2016(03)
[5]CEO激励提高了内部控制有效性吗?——来自国有上市公司的经验证据[J]. 逯东,王运陈,付鹏.  会计研究. 2014(06)
[6]IPO定价:中庸思维还是团队极化[J]. 李维安,刘振杰,顾亮.  中国工业经济. 2014(05)
[7]签字会计师的执业特征与审计质量[J]. 原红旗,韩维芳.  中国会计评论. 2012(03)
[8]审计师个人特征与审计质量[J]. 叶琼燕,于忠泊.  山西财经大学学报. 2011(02)
[9]经验、任务性质与审计判断质量[J]. 张继勋,付宏琳.  审计研究. 2008(03)
[10]会计师事务所任期会影响审计质量吗?——来自中国上市公司的经验证据[J]. 罗党论,黄旸杨.  中国会计评论. 2007(02)



本文编号：3103320