上市公司关联方交易审计策略探析

发布时间：2021-04-28 13:19

　　随着市场经济的快速发展,我国企业在市场中的竞争也日益加剧,公司股权结构日益复杂。与此同时,出于对利益的追逐,各种财务舞弊的手段也层出不穷。而由于关联方交易特殊而又比较隐蔽,利用关联方交易行为粉饰企业报表或掩饰企业非法动机在诸多财务舞弊手段中越发受到青睐。随着投资者对上市公司财务舞弊行为容忍度的逐渐降低与监管机构监管和处罚力度的逐步加大,能够对上市公司关联方交易进行有效审计越发成为注册会计师所应具备的能力。本文借鉴国内外研究成果,结合关联方交易及审计风险相关理论,揭露未能对关联方交易进行有效审计的原因,并据此提出相关审计策略,以降低上市公司关联方交易的审计风险。 

【文章来源】：广西质量监督导报. 2019,(07)

【文章页数】：2 页

【文章目录】：
一、选题背景
二、审计师未能有效审计的原因分析
    (一) 被审计单位内部控制成效有限
    (二) 被审计单位业务复杂
    (三) 审计人员职业谨慎性不足
    (四) 审计方法针对性较差
三、上市公司关联方交易审计策略探析
    (一) 审计人员与机构
        1. 加强职业道德素质培养
        2. 提高关联方交易审计技能
        3. 制定专门化审计程序
    (二) 被审计单位
        1. 优化股权结构
        2. 完善上市公司制度建设
        3. 提高关联交易信息披露质量
    (三) 监管机构
        1. 完善关联交易信息披露制度
        2. 提高关联交易信息披露质量
        3. 加大关联交易舞弊处罚力度


【参考文献】：
期刊论文
[1]审计风险成因及其防范问题的研究[J]. 马维娟.  中国商论. 2016(09)
[2]舞弊审计中的审计风险控制研究——基于注册会计师对审计风险敏感度[J]. 李雅楠.  中国注册会计师. 2016(01)
[3]上市公司关联方交易审计风险的成因与防范[J]. 纪丹阳.  中国市场. 2016(01)
[4]关联方交易披露存在的问题及改进建议[J]. 刘弘,李琼,张爽.  企业技术开发. 2015(16)
[5]我国上市公司关联交易行为[J]. 夏彦渊.  中外企业家. 2015(14)

硕士论文
[1]上市公司关联方交易舞弊的审计研究[D]. 蔡伟爽.天津财经大学 2017
[2]基于关联方交易的公司舞弊审计研究[D]. 郭剑.云南大学 2015



本文编号：3165547