基于公司治理的上市公司内部审模式选择

发布时间：2017-05-01 18:01

  本文关键词：基于公司治理的上市公司内部审模式选择，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：上个世纪90年代末到本世纪初,公司财务舞弊案在全球范围内频频曝光,这使得众多投资者认为以外部审计师和董事会成员来进行监督的传统审计模式,未能在防范财务诈骗中发挥作用,于是内部审计逐渐吸引了无论是投资者还是治理者等的目光。特别2002年在揭露美国世通公司舞弊案的过程中,其内部审计经理辛西亚·库拍的杰出表现,揭示出内部审计在公司治理中不可忽视的作用,使得人们更加重视选择合适的内部审计模式运用在公司治理过程中。在这样的大背景下,我国紧随其后,国内证券市场自建立以来,越来越多的学者开始探究上市公司应选择哪种内部审计模式来完善公司治理结构。 本文的研究目的是分析上市公司如何根据公司自身性质,选择合适的内部审计模式,以提高公司治理效用。本文采用规范研究与案例研究相结合的研究方法来进行本文的创作,通过分析论证不同性质上市公司应匹配哪种内部审计模式以完善公司治理结构。本文的研究案例选取了中国证监会于2014年3月披露的通化ZXYY上市公司会计造假案。本文首先介绍该领域大部分学者们对我国上市公司内部审计模式的分类,加上本人的补充,然后分析分别由财务部门领导、总经理领导、董事会领导、审计委员会领导以及监事会领导下的五种内部审计模式各自的特征；其次说明内部审计模式与公司治理的关系,接着在论文的第三部分阐述不同性质上市公司如何选择适用的内部审计模式运用到公司治理过程中,以达到提高上市公司管理效率、防范财务舞弊等的目的；最后,得出本文的最终结论：适宜的内部审计模式能够提高公司治理效用；并且通过案例分析说明内部审计要由适合的层级领导,同时内审部门还要严格执行内部审计制度的监管规定,才能在适宜的内部审计模式下使内部审计在公司治理过程中发挥有效作用。
【关键词】：上市公司 内部审计模式 公司治理
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45;F271;F832.51
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 1 绪论7-13
• 1.1 论文研究背景及意义7-9
• 1.1.1 研究背景7-8
• 1.1.2 研究意义8-9
• 1.2 文献综述9-12
• 1.2.1 国外相关文献9-10
• 1.2.2 国内相关文献10-12
• 1.3 主要研究方法12-13
• 2 我国内部审计模式的类型及其特征13-17
• 2.1 我国上市公司内部审计模式的分类13-14
• 2.2 各类型内部审计模式的特征14-17
• 3 上市公司合理选择内部审计模式17-24
• 3.1 内部审计模式对公司治理的影响17-18
• 3.2 选择内部审计模式的理论18-20
• 3.2.1 交易费用理论18-19
• 3.2.2 委托代理理论19-20
• 3.3 影响上市公司内部审计模式选择的因素20-24
• 3.3.1 上市公司的性质21-22
• 3.3.2 上市公司治理结构22-23
• 3.3.3 上市公司管理水平23-24
• 4 上市公司内部审计模式选择案例分析24-30
• 4.1 通化ZXYY上市公司会计造假案例分析24-30
• 4.1.1 公司简介24-25
• 4.1.2 ZXYY上市公司造假事件回顾25
• 4.1.3 内部审计模式现状25-26
• 4.1.4 内部审计模式存在问题26-28
• 4.1.5 ZXYY内部审计模式选择28-30
• 5 结束语30-33
• 5.1 研究结论30-31
• 5.1.1 适宜的内部审计模式是完善上市公司治理结构的重要部分30
• 5.1.2 上市公司要依据公司实际情况选择内部审计模式30
• 5.1.3 严格执行内部审计制度才能保证内部审计模式实用30-31
• 5.2 关于公司治理选择内部审计模式的建议31
• 5.2.1 完善公司治理结构31
• 5.2.2 完善内部审计制度31
• 5.3 本文的不足之处31-33
• 参考文献33-35
• 致谢35

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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3 陈欢;;浅析紫鑫药业财务造假案[J];当代经济;2013年12期

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5 杨世忠;吴涛;;上市公司内部审计:对谁负责——上市公司审计委员会与内部审计机构关系分析[J];会计之友(上旬刊);2007年03期

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本文编号：339352