我国商业银行增值型内部审计研究

发布时间：2017-05-02 10:13

  本文关键词：我国商业银行增值型内部审计研究，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：近年来,世界政治、经济、社会、文化环境都发生了剧烈的变化,金融行业更是日新月异,错综复杂的大环境对商业银行的经营管理提出了挑战。实现价值最大化是企业的最终目标,价值导向是任何企业永恒不变的准则,商业银行也不例外。企业发展的源动力是为所有者及其利益相关者创造经济价值。内部审计部门是企业经营发展过程中不可缺少的机构,虽然企业的经营形式、经营规模、经营环境各有不同,但是内部审计在企业内部控制、风险管理、公司治理领域所发挥的作用有其共性。内部审计的职能由原来的查错防弊逐渐演变成为企业创造价值,即发展到增值型内部审计新阶段。商业银行为了实现自身价值的增值,以便在激烈的金融行业竞争中立于不败之地,理应重视增值型内部审计的发展。与此同时,理论界对于增值型内部审计在商业银行的应用研究不断深入,成为增值型内部审计研究的重要组成部分。所以,如何利用增值型内部审计为商业银行增加价值,如何通过制度保障、机构设置、人员结构、评价机制等方式使内部审计部门的作用得到高效的发挥,渐渐成为理论界和实务界热议的话题。本文采用了规范研究与案例研究相结合的方法,从增值型内部审计的基本理论出发,阐述了我国商业银行在增值型内部审计发展中存在的问题,比如:增值理念欠缺、风险认识不足、机构独立性与权威性较差、审计质量不高等,并结合我国商业银行的具体环境分析了问题存在的原因。在此基础上,针对问题提炼出工商银行在增值型内部审计应用过程中的先进经验,以此为指导,为我国商业银行增值型内部审计的发展提出完善策略。本文认为,根据现阶段我国商业银行增值型内部审计开展现状,内部审计组织实施增值理念优化策略,组织制度优化策略,风险导向策略,质量控制策略,职业胜任能力保障策略等,可以促使内部审计为商业银行增值。本文的创新之处在于,在规范研究的同时借助案例研究方法,针对商业银行增值型内部审计的具体问题进行具体分析,使提出的解决措施更具有针对性。由于研究条件有限,数据收集较为困难,研究范围存在一定的局限性,研究结论也只是在指导层面。
【关键词】：内部审计 增值型内部审计 商业银行
【学位授予单位】：山东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.45;F832.33
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-19
• 1.1 研究背景和意义11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 文献综述12-17
• 1.2.1 关于增值型内部审计基本理论的研究13-14
• 1.2.3 有关增值型内部审计增值途径的研究14-15
• 1.2.3 有关商业银行开展增值型内部审计方面的研究15-16
• 1.2.4 总体评价16-17
• 1.3 研究思路与研究框架17-18
• 1.3.1 研究思路17
• 1.3.2 研究框架17-18
• 1.4 研究的方法与创新点18-19
• 1.4.1 研究方法18
• 1.4.2 研究创新点18-19
• 第2章 商业银行增值型内部审计的基本理论19-25
• 2.1 增值型内部审计的涵义19
• 2.2 商业银行增值型内部审计与传统内部审计的区别19-21
• 2.2.1 审计理念强调发现和解决问题20
• 2.2.2 审计观念强调价值增值20
• 2.2.3 审计目标定位于宏观目标20
• 2.2.4 审计业务范围扩大20-21
• 2.3 商业银行增值型内部审计的特征21-23
• 2.3.1 风险管理与风险衡量的要求更高21
• 2.3.2 对管理层社会责任与道德风险的监督更强21-22
• 2.3.3 业务更新与职业胜任能力的挑战更大22-23
• 2.4 内部审计的理论基础23-24
• 2.4.1 受托责任观23
• 2.4.2 价值链理论23-24
• 小结24-25
• 第3章 我国商业银行增值型内部审计存在的问题及其原因25-34
• 3.1 我国商业银行内部审计的现状25-26
• 3.2 商业银行增值型内部审计开展存在的问题26-28
• 3.2.1 商业银行内部审计的增值理念滞后26
• 3.2.2 商业银行内部审计的风险防范疏漏26-27
• 3.2.3 商业银行内部审计的独立性、权威性欠缺27-28
• 3.2.4 商业银行内部审计的审计质量不高28
• 3.3 商业银行增值型内部审计开展问题原因分析28-33
• 3.3.1 商业银行对内部审计增值理念未能广泛渗透28-29
• 3.3.2 商业银行增值型内部审计在风险管理中的作用未能得到重视29
• 3.3.3 商业银行内部审计体制制度设置不能提供保障29-30
• 3.3.4 商业银行内部审计质量控制机制落后30-32
• 3.3.5 商业银行内部审计人员素质不能提供保障32-33
• 小结33-34
• 第4章 增值型内部审计在工商银行的开展34-40
• 4.1 工商银行开展增值型内部审计的背景34
• 4.2 工商银行开展增值型内部审计的措施与成果34-38
• 4.2.1 提升内部审计增值理念34-35
• 4.2.2 重视内部审计参与风险管理35
• 4.2.3 优化内部审计组织体系35-36
• 4.2.4 强化内部审计质量体系36-37
• 4.2.5 优化内部审计人才保障体系37-38
• 4.3 工商银行增值型内部审计的开展启示38-39
• 小结39-40
• 第5章 完善我国商业银行增值型内部审计的策略40-49
• 5.1 内部审计增值理念优化策略40-41
• 5.1.1 强化内部审计人员增值理念40
• 5.1.2 推广内部审计增值理念40-41
• 5.1.3 衡量内部审计增值理念推广成果41
• 5.2 内部审计组织制度优化策略41-43
• 5.2.1 优化内部审计部门组织架构42
• 5.2.2 优化问责制度、营造问责文化42-43
• 5.3 内部审计风险导向策略43-44
• 5.3.1 重点监督高风险领域43-44
• 5.3.2 完善风险导向内部审计体系44
• 5.4 内部审计质量控制策略44-46
• 5.4.1 完善内部审计质量控制方法44-45
• 5.4.2 建立内部审计核查机制45-46
• 5.5 内部审计人员职业胜任能力保障策略46-48
• 5.5.1 完善内部审计人员的准入机制46
• 5.5.2 建立内部审计人员培训机制46-47
• 5.5.3 建立绩效考核制度和激励机制47-48
• 小结48-49
• 结论与展望49-50
• 参考文献50-52
• 致谢52

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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10 邹娟;;增值型内部审计在我国发展的现状及对策[J];商业会计;2011年31期

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本文编号：340773