上市公司未经审计财务信息可靠性探析——基于山东墨龙财务造假案的思考

发布时间：2022-01-11 12:50

　　<正>财务信息作为上市公司公开披露的重要信息之一,是投资者决策判断的核心依据。我国资本市场运行20多年来,上市公司信息披露制度逐步健全完善,在确保资本市场持续健康发展的过程中发挥着积极作用。《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》等法律法规规定,上市公司应当披露年度报告和中期报告,预计经营业绩发生亏损或者发生大幅变动时,还应及时进行业绩预告。因此,本文探讨的上市公司依法应披露的重要财务信 

【文章来源】：中国注册会计师. 2019,(03)北大核心

【文章页数】：6 页

【文章目录】：
一、山东墨龙中期财务造假案剖析
    (一) 山东墨龙概况及上市后业绩表现
    (二) 财务造假及内幕交易过程
    (三) 财务造假动机分析
    (四) 财务造假对股价的影响
二、对山东墨龙财务造假案的反思
    (一) 监管部门对中期业绩异常波动反应不敏感, 未能及时介入调查
    (二) 严重失实的业绩预告未被认定为虚假信息
    (三) 上市公司随意调节中期业绩, 肆意践踏资本市场基本规则
三、A股上市公司2016年前三季度业绩、业绩预告和年报业绩比较
    (一) *ST众和
        1. 业绩披露情况。
        2. 证监会调查情况。
        3. 股价走势。
    (二) 勤上股份
        1. 业绩披露情况。
        2. 证监会调查情况。
        3. 股价走势。
四、未经审计财务信息质量缺乏保障的主要原因
    (一) 监管资源多分配于年度报告
    (二) 中期财务造假难度较小, 易通过年末账务处理或审计调整进行修正
    (三) 业绩预告相关规则不完善, 违规责任轻微
    (四) 虚假中期信息纠错机制缺失
五、提高未经审计财务信息质量的建议
六、总结与展望



本文编号：3582811