KZ公司关联方交易审计问题研究

发布时间：2023-01-15 07:43

　　随着我国的经济的迅速发展,证券市场也日臻完善。但是近年来不断发生的舞弊案件,却损害着利益相关者的利益,污染着证券市场的“绿色环境”。不管是上市公司中的北生药业、亚星化学、新疆中基还是新崛起的新三板市场中的参仙源企业,它们进行财务舞弊的手法都有一个共性,那就是利用关联方交易转移资金,操纵利润。这对于发挥经济监督作用的会计师事务所,提出了更高的要求。而关联方界定模糊和关联方交易的隐蔽性,给承接审计业务的会计师事务所的关联方交易审计工作带来了挑战。因此,注册会计师应当强化关联方交易审计风险意识,努力提高自己的职业胜任能力和职业道德修养,熟悉关联方交易的惯用手段,做好关联方交易审计工作。本文研究了关联方交易中上市公司KZ公司利用利润操纵的欺诈手段牟取非法利益的案例,本文分为六部分。概括阐述了文章的研究背景和意义、研究思路和框架。运用文献综述法以及案例研究法,研究了关联方及关联方交易特点,总结了关联方交易审计的原则及内容。并在国内外相关审计案例的研究基础上,结合KZ公司关联方交易审计案例,研究ZS会计师事务所在审计过程存在的问题,针对审计过程中出现的问题探究了原因,结合我国关联方交易审计现状,提... 

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摘要
ABSTRACT
绪论
    0.1 研究背景和意义
        0.1.1 研究背景
        0.1.2 研究意义
    0.2 文献综述
        0.2.1 有关关联方交易的研究成果
        0.2.2 有关关联方交易审计的研究成果
    0.3 研究思路与方法
        0.3.1 研究思路
        0.3.2 研究方法
    0.4 研究框架
1 关联方交易审计的相关概念和理论基础
    1.1 相关概念界定
        1.1.1 关联方界定
        1.1.2 关联方交易界定
        1.1.3 关联方交易审计界定
    1.2 关联方交易审计的原则与内容
        1.2.1 关联方交易审计的原则
        1.2.2 关联方交易审计的内容
    1.3 关联方交易审计的理论基础
        1.3.1 交易费用理论
        1.3.2 舞弊三角理论
2 KZ公司关联方交易审计的概况及问题分析
    2.1 KZ公司和ZS会计师事务所概况
        2.1.1 KZ公司概况
        2.1.2 ZS会计师事务所概况
        2.1.3 ZS会计师事务所对KZ公司的审计概况
    2.2 KZ公司的关联方交易舞弊事实分析
        2.2.1 刻意隐瞒关联方关系
        2.2.2 利用关联方交易舞弊
    2.3 ZS会计师事务所关联方交易审计中存在的问题
        2.3.1 会计师事务所关联方交易审计不完整
        2.3.2 会计师事务所未尽勤勉责任
        2.3.3 会计事务所未能发表恰当的审计意见
3 KZ公司关联方交易审计存在问题的原因分析
    3.1 会计师事务所原因
        3.1.1 关联方交易审计风险意识不足
        3.1.2 审计工作质量控制流于形式
        3.1.3 内部监管督管理失效
    3.2 注册会计师原因
        3.2.1 职业怀疑态度的缺失
        3.2.2 审计独立性缺失
        3.2.3 专业胜任能力不足
    3.3 其他原因
        3.3.1 关联方交易审计的固有局限性
        3.3.2 被审计单位故意隐瞒关联方关系
4 对策建议
    4.1 会计师事务所的角度
        4.1.1 强化风险意识
        4.1.2 健全会计师事务所审计质量控制程序
        4.1.3 建立工作质量等级评级制
    4.2 注册会计师的角度
        4.2.1 保持职业怀疑精神
        4.2.2 加强独立性建设
        4.2.3 提高审计执业能力
    4.3 其他角度
        4.3.1 完善会计准则中关联方交易相关制度
        4.3.2 完善上市公司关联方披露制度
5 结束语
参考文献
致谢



本文编号：3730816