基于COSO内控框架的税收风险管理研究

发布时间：2017-10-11 02:34

  本文关键词：基于COSO内控框架的税收风险管理研究

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【摘要】：税收风险是指在征税过程中,由于制度方面的缺陷,政策、管理方面的失误,以及种种不可预知和控制的因素所引起的税源状况恶化、税收调节功能减弱、税收增长乏力、最终导致税收收入不能满足政府实现职能需要的一种可能性。税收风险存在于税收管理的整个过程和各个环节,就其具体内容而言,主要包括税制改革风险、涉外税收风险、税源监管风险以及税收执法风险等。企业税收风险的形成原因包括：税收行政执法不规范以及税收政策多变性导致的风险；企业办税人员自身的专业素质导致的风险；现行按收入计划任务征税的税收管理体制不适应市场经济的要求以及企业运用税收优惠政策导致的风险。税收风险管理的目标就是税务机关通过运用风险管理的理念和方法,努力使税收风险造成的损失控制在最小限度内,为税收遵从最大化这一组织目标的实现提供保障。实行企业税收风险管理的意义有：税收风险管理有利于提高税收管理的公平性；实施税收风险管理可以使税收管理更有效率；税收风险管理有利于保证税收的安全、稳定,降低税收征管成本。本文将COSO模型应用于税收风险管理内部控制,首先合理确保经营的效果和效率,然后实现保证财务报告的可靠性和遵循相应的法律法规这两个传统的内控目标。为税收风险管理提供新的理论支持。
【关键词】：税收风险 风险管理 税务机关 COSO模型
【学位授予单位】：南京大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要5-6
• abstract6-8
• 第—章 税收风险管理的基本理论与文献综述8-17
• 1.1 税收风险管理相关概念(COSO理论框架)8-17
• 第二章 税收风险的计划管理17-25
• 2.1 税收风险管理的计划原则17-19
• 2.2 税收风险管理计划的制定理论19-20
• 2.3 税收风险管理计划的方法20-23
• 2.4 国内外税务机构的计划管理23-25
• 第三章 税收风险识别模型建设25-32
• 3.1 税收风险识别模型的简介25-26
• 3.2 税收风险指标的确定26-30
• 3.3 税收风险识别模型的建设30-32
• 第四章 税收风险识别32-41
• 4.1 税收风险识别的理论背景32-36
• 4.2 税收风险识别的方法36-40
• 4.3 风险识别的步骤40-41
• 第五章 税收风险管理的信息与数据41-46
• 5.1 税收风险管理信息化支撑与平台建设41
• 5.2 税收风险管理数据整备41-46
• 第六章 税收风险定等排序与推送46-53
• 6.1 定等排序基本原理46-48
• 6.2 税收风险等级分类标准48-50
• 6.3 税收风险排序方法50-52
• 6.4 税收风险推送流程52-53
• 第七章 税收风险的应对与反馈53-63
• 7.1 税收风险差别化应对53-56
• 7.2 税收风险应对结果反馈56-60
• 7.3 税收风险管理监督机制60-63
• 第九章 结论63-64
• 参考文献64-67

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本文编号：1010038