我国房地产开发企业土地增值税纳税筹划

发布时间：2017-11-02 00:02

  本文关键词：我国房地产开发企业土地增值税纳税筹划

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【摘要】：纳税筹划是企业出于减少缴税或递延纳税的目的,在合法合规的前提下所进行的一种先于纳税行为的事前谋划活动。房地产行业作为国家重要的支柱产业,其税收是国家财政收入的重要来源之一,对于房地产开发企业来说,巨大的税收支出也成为了企业自身的沉重成本负担,在这其中,土地增值税又是房地产开发企业纳税环节中的重要税种。土地增值税税额是否能够通过纳税筹划而有效降低,成为了房地产开发企业生存和发展的重要决定因素之一。本文主要研究现行经济背景下,我国房地产开发企业土地增值税纳税筹划相关问题,用案例分析法研究房地产开发企业纳税筹划的基本方法及风险防范。第一章是全文引言,主要交代了文章的研究背景、选题意义和研究方法。并对国内外关于纳税筹划、土地增值税及房地产开发企业土地增值税纳税筹划的发展研究进行搜集整理。最后阐述了本文的创新之处以及几点缺陷和不足。第二章主要介绍了房地产开发企业纳税筹划理论基础,同时阐述了纳税筹划内涵、纳税筹划相关理论以及纳税筹划行为的三个动因。第三章是全文重点,主要介绍了土地增值税的制度规定、政策解析以及对其进行纳税筹划的必要性,重点部分为对土地增值税纳税筹划的几种思路方法和注意事项的详细介绍。第四章是针对M公司土地增值税进行纳税筹划的案例分析,主要目的在于与实际相结合,通过具体数据介绍筹划方法如何操作运用。最后通过各方案的节税程度、风险大小、可操作程度及利润因素对筹划方法进行综合比较。第五章介绍了纳税筹划的风险以及对房地产开发企业土地增值税纳税筹划及风险防控的建议。文章最后以结语的形式对本研究及其基本结论进行归纳总结,以期望本文能对纳税筹划实践有一定的启迪和参考价值。
【关键词】：房地产开发企业 土地增值税 纳税筹划
【学位授予单位】：云南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F299.233.42
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-9
• 第一章 引言9-16
• 第一节 选题背景和研究意义9-10
• 一、选题背景9
• 二、研究意义9-10
• 第二节 文献综述10-14
• 一、国外研究综述10-12
• 二、国内研究综述12-14
• 三、国内外研究文献综合述评14
• 第三节 研究方法及内容14-15
• 第四节 本文的创新点与不足15-16
• 第二章 我国房地产开发企业纳税筹划理论基础16-22
• 第一节 纳税筹划内涵16-17
• 一、纳税筹划概念16
• 二、纳税筹划特点及原则16-17
• 第二节 纳税筹划相关理论17-19
• 一、税收价格论17
• 二、税收法治论17-18
• 三、契约论18-19
• 第三节 纳税筹划的动因分析19-22
• 一、征纳双方各自谋求自身利益最大化19-20
• 二、纳税筹划在我国理论和实践发展中的滞后性20
• 三、纳税筹划的广阔前景和空间20-22
• 第三章 我国房地产开发企业土地增值税纳税筹划的主要思路22-39
• 第一节 我国房地产开发企业发展状况及涉税分析22-24
• 一、现行政策下我国房地产开发企业的发展状况及趋势22-23
• 二、我国房地产开发企业生产经营阶段涉及的主要税种23-24
• 第二节 我国土地增值税的发展趋势及主要制度规定24-30
• 一、土地增值税基本制度规定24-25
• 二、土地增值税主要政策分析25-27
• 三、近八年土地增值税的变化趋势27-29
• 四、对土地增值税进行纳税筹划的必要性29-30
• 第三节 土地增值税筹划主要思路及注意事项30-39
• 一、利用免税临界点进行合理定价30-32
• 二、成立装修公司32-33
• 三、设立销售公司33-34
• 四、利用公共配套设施进行筹划34
• 五、利息扣除法34-35
• 六、利用项目核算方式筹划35-37
• 七、利用核定征收办法进行筹划37-38
• 八、结语38-39
• 第四章 我国房地产开发企业土地增值税纳税筹划案例分析39-52
• 第一节 M房地产开发企业基本概况及项目基本信息39-41
• 一、M房地产开发企业基本概况39
• 二、项目基本信息39-41
• 第二节 项目的开发综述和土地增值税的计算41-43
• 一、纳税筹划前土地增值税的计算41-42
• 二、纳税筹划前M公司土地增值税主要会计政策和税收政策42-43
• 第三节 M房地产开发企业具体纳税筹划方案及可行性分析43-50
• 一、设立销售公司43-45
• 二、成立建筑安装公司45-47
• 三、选择项目核算方式47-49
• 四、利用公共配套设施49-50
• 第四节 对M房地产开发企业纳税筹划的总结50-52
• 第五章 对我国房地产开发企业土地增值税纳税筹划中风险防控的建议52-58
• 第一节 纳税筹划风险种类52-53
• 第二节 房地产开发企业土地增值税纳税筹划的风险防控建议53-55
• 一、规范会计核算，，避免偷逃税53-54
• 二、及时系统掌握税收政策，不断调整土地增值税纳税筹划方案54
• 三、通过互联网+培训，提高纳税筹划相关人员的业务水平54-55
• 四、营造良好的税企关系55
• 第三节 房地产开发企业土地增值税纳税筹划的风险控制步骤55-58
• 第六章 结语58-59
• 参考文献59-62
• 致谢62-63
• 本人在读期间完成的研究成果63

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本文编号：1129070