中国个人所得税改革的微观模拟分析

发布时间：2018-01-09 14:04

本文关键词：中国个人所得税改革的微观模拟分析　出处：《税务与经济》2016年02期 　论文类型：期刊论文

【摘要】：采用CHNS调查数据,对个人所得税在费用扣除标准、税率结构、征收模式等方面的改革进行微观模拟分析,研究结果表明:费用扣除标准降低了劳动者税收负担;分类征收模式将低收入群体纳入个人所得税征税范围;综合征收模式有利于发挥个人所得税的收入分配调节作用;七级超额累进税率有利于降低居民税收负担。基于微观模拟结果,中国个人所得税改革的路径选择是:将个人所得税定位于调节居民收入分配差距;实行综合征收模式;费用扣除标准的设定既不宜过高,也不宜过低;继续选择七级超额累进税率作为个人所得税综合征收模式改革的目标税率。
[Abstract]:The CHNS survey data on personal income tax in the cost of the standard deduction, the tax rate structure, micro simulation analysis of the reform of collection mode, the results show that: the cost of the standard deduction reduces the labor tax burden; classification model will levy low-income groups into the scope of personal income tax; comprehensive collection mode is conducive to play a personal income distribution the income tax adjustment function; seven progressive rates help to reduce the tax burden on residents. Based on the results of microscopic simulation, path selection China personal income tax reform is: the personal income tax to adjust income distribution gap; implement comprehensive collection mode; expense deduction standard setting should be neither too high, nor too low; continue to choose seven progressive rates as a comprehensive collection mode of the personal income tax reform target rate.

【作者单位】：杭州电子科技大学会计学院;
【基金】：国家社科基金重大项目“宏观税负、税负结构与结构性减税研究”(项目编号:12&ZD044) 杭州市哲学社会科学规划课题“杭州市环境污染治理中政府与市场的协调机制研究”(项目编号:Z15YD007)
【分类号】：F812.42
【正文快照】： 一、引言在中国政府的税收收入中,个人所得税的比重并不高,但它却是“税痛感”最强的一个税种[1],原因就在于其课税对象是居民收入,使纳税人实实在在地感受到了自身收入的减少。自1980年制定《中华人民共和国个人所得税法》以来,尽管中国个人所得税制度在1994年的分税制改革中

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