免征额与个人所得税的收入再分配效应

发布时间：2018-04-23 16:09

  本文选题：免征额 + 收入再分配效应　； 参考：《经济研究》2017年10期

【摘要】：免征额一直以来都是个人所得税改革与研究的重点领域。本文通过构建个人所得税的税制模拟模型,证明了免征额的大小与单一税率以及多级累进税率个人所得税的平均有效税率大小呈反比,与累进性的大小成正比,并且随着免征额的增大,单一税率以及多级累进税率个人所得税的收入再分配效应呈先上升后下降的倒U字型分布。这对于完善个人所得税税制设计的理论体系,以及指导个人所得税改革实践均具有重要意义,为我国现阶段的工薪所得税与未来综合征收的个人所得税更好地发挥调节收入分配差距的作用提供了重要依据。
[Abstract]:Exemption has always been a key area of personal income tax reform and research. By constructing the tax simulation model of personal income tax, this paper proves that the amount of exemption is inversely proportional to the average effective tax rate of single tax rate and multistage progressive tax rate, and is directly proportional to the degree of progressiveness. With the increase of exemption, the income redistribution effect of single tax rate and multistage progressive tax rate increases first and then decreases. This is of great significance for improving the theoretical system of the design of personal income tax system and guiding the practice of personal income tax reform. It provides an important basis for the adjustment of income distribution gap between the wage income tax and the personal income tax collected in the future.
【作者单位】： 上海财经大学公共政策与治理研究院;上海国家会计学院;
【基金】：国家自然科学基金项目“我国结构性减税制度变革、效应分析和风险控制研究”(71373151) 博士后基金面上项目“税前收入分布与个人所得税的收入再分配效应研究”的阶段性研究成果
【分类号】：F812.42

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本文编号：1792678