税收优惠政策对高新技术企业技术创新激励影响

发布时间：2021-03-25 22:10

　　科学技术是第一生产力,创新无疑是科学技术的代表。21世纪的今天,创新决定着国家、民族的未来,已经是国家综合国力的重要体现。2014年,国家有关领导人提出“大众创业,万众创新”的概念,现如今伴随着我国供给侧改革的热潮,以高新技术企业为代表的企业正成为国家创新的主体。高新技术企业在增强创新力度的同时也面临着许多的问题:企业资金短缺、市场失灵等。为了使市场资源得到最优配置,政府必须要进行宏观调控,以此为企业提供良好的创新环境。我国政府为了鼓励高新技术企业进行技术创新,陆续出台了一些税收优惠政策,同时也取得了一定的成效。本文从理论以及概念部分介绍了高新技术企业技术创新的含义以及技术创新固有的局限性,然后介绍了税收优惠政策激励高新技术企业技术创新的传导机制。在实证部分,本文选取了高新技术企业8个领域的各5家上市公司2015—2017年的有关数据进行研究并得出结论:所得税和流转税优惠政策都不同程度促进企业增加技术创新投入以及产出,其中所得税优惠政策力度更大一些。最后,本文通过理论分析以及实证分析,对于我国目前税收优惠政策存在的不足提出了建议:第一,完善间接优惠政策;第二,完善税收优惠对象;第三,完... 

【文章来源】：吉林财经大学吉林省

【文章页数】：42 页

【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
第1章 引言
    1.1 选题背景与研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究现状
        1.2.1 国外研究情况
        1.2.2 国内研究情况
    1.3 研究的主要内容及框架
        1.3.1 主要内容
        1.3.2 论文结构
    1.4 研究方法及创新点
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 创新点
第2章 相关概念与理论
    2.1 相关概念
        2.1.1 高新技术企业
        2.1.2 技术创新
        2.1.3 税收优惠
    2.2 相关理论
        2.2.1 市场失灵理论
        2.2.2 内生增长理论
        2.2.3 税收优惠激励企业技术创新机制
第3章 我国高新技术企业及税收优惠政策现状分析
    3.1 高新技术企业发展情况
    3.2 技术创新投入发展情况
        3.2.1 研发费用投入
        3.2.2 研发人员投入
    3.3 技术创新产出
    3.4 我国高新技术企业可享受税收优惠政策
        3.4.1 企业所得税优惠政策
        3.4.2 个人所得税优惠政策
        3.4.3 增值税优惠政策
    3.5 税收优惠政策存在的问题
        3.5.1 间接优惠政策不足
        3.5.2 税收优惠对象认定不完善
        3.5.3 科研人才税收优惠政策相对较弱
第4章 税收优惠政策对高新技术企业影响的实证分析
    4.1 研究假设
    4.2 研究设计
        4.2.1 变量选择
        4.2.2 数据来源
        4.2.3 研究方法及模型构建
    4.3 研究过程与分析
        4.3.1 描述性统计分析
        4.3.2 相关性检验
        4.3.3 回归分析
    4.4 实证结果
第5章 完善激励高新技术企业技术创新的税收优惠政策
    5.1 完善间接优惠政策
        5.1.1 增加关于高新技术企业研发风险基金的税收优惠
        5.1.2 增加高新技术企业延期缴税的优惠政策
        5.1.3 统一高新技术企业研发费用扣除口径
    5.2 优化税收优惠对象
        5.2.1 给予高新技术企业特殊的税收优惠
        5.2.2 实现高新技术领域中行业普惠性优惠
        5.2.3 完善与高新技术企业技术转让相关的税收优惠政策
    5.3 完善与高新技术企业科研人才有关的税收优惠政策
        5.3.1 优化高新技术企业职工教育经费税前扣除比例
        5.3.2 加强高新技术企业科研人员工资企业所得税税前扣除优惠
        5.3.3 加大高新技术企业科研人才个人所得税优惠力度
    5.4 完善税收优惠激励高新技术企业技术创新的配套措施
        5.4.1 完善税收征管体制
        5.4.2 强化金融、财政政策的扶持和法制环境的建设
参考文献
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]知识产权税收激励的国际借鉴与启示——基于符合BEPS行动计划的新专利盒制度[J]. 陈远燕,张鑫媛,薛峰.  国际税收. 2018(10)
[2]完善我国企业知识产权转化的税收优惠制度探析——以国际减税趋势下欧洲“专利盒”制度为鉴[J]. 董凡,关永红.  经济问题. 2018(05)
[3]国外高新技术企业税收优惠政策经验及启示[J]. 刘戈.  财政监督. 2017(17)
[4]企业研发投资税收优惠政策效应研究[J]. 江希和,王水娟.  科研管理. 2015(06)
[5]税收优惠政策有利于企业加大研发投入吗?[J]. 冯海红,曲婉,李铭禄.  科学学研究. 2015(05)
[6]促进企业研发创新的税收政策探析[J]. 王玺,张嘉怡.  税务研究. 2015(01)
[7]“营改增”促进企业科技创新效应研究——以河北省为例[J]. 任爱华.  会计之友. 2014(36)
[8]R&D税收优惠政策对企业创新产出的激励效果分析——基于国家级企业技术中心的研究[J]. 张信东,贺亚楠,马小美.  当代财经. 2014(11)
[9]税收调控问题的思考与认识[J]. 岳树民.  税务研究. 2014(02)
[10]促进我国知识密集型服务业创新的财税政策研究[J]. 董蕾.  当代经济研究. 2013(12)

博士论文
[1]税收激励政策对企业创新绩效的影响研究[D]. 孙莹.东华大学 2013
[2]创新环境要素对企业技术创新的影响研究[D]. 李苗苗.大连理工大学 2013
[3]政府行为对企业技术创新风险作用机理及影响路径的实证研究[D]. 任世科.兰州大学 2011

硕士论文
[1]创新驱动发展视角下高新技术企业税收优惠政策的实证研究[D]. 王志艳.东北财经大学 2017
[2]税收优惠对高新技术企业研发投入的影响研究[D]. 周凤霞.吉林财经大学 2017
[3]科技税收政策对高新技术企业创新能力影响的实证研究[D]. 范丽琴.东南大学 2016



本文编号：3100416