税收激励政策对企业技术创新的影响

发布时间：2017-04-27 10:07

  本文关键词：税收激励政策对企业技术创新的影响，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：创新是实现社会经济持续协调发展的动力。企业是社会创新主体,其创新活动可以极大地提高国家创新能力。经济统计数据显示,尽管我国企业RD投入强度保持着上升趋势,但与发达国家之间仍然存在较大的差距。国内拥有自主知识产权核心技术的企业较少,企业更多的是从国外引进技术,对外依赖度较高。这些都表明我国企业技术创新能力还比较薄弱。企业技术创新活动不仅仅受到其自身经济的影响,同时也会受到技术创新活动导致的市场失灵的影响,因此政府有必要加以干预,为激发企业的创新动力提供良好的政策环境。由于税收激励政策具有普惠性,被很多政府采用。税收激励政策也被我国政府采纳,作为扶持企业技术创新的政策工具。因而,需要深入地评价税收激励政策的实施效果,系统讨论其作用机制以及可能带来的影响,为政策部门制定公共政策提供参考。本文首先对相关文献进行梳理,回顾以往学者关于税收激励政策对企业技术创新的研究。其次,对技术创新和税收激励进行概念的界定,运用资产成本模型,分析税收激励政策如何影响企业技术创新行为。然后,从经费投入、人才投入、专利和新产品销售收入四个方面对我国企业技术创新能力和水平进行现状分析,按照研究与开发阶段、成果转化阶段和产业化阶段分别归纳相关的税收优惠政策。在此基础上,从宏观和微观两个层面,分析与企业技术创新相关的税收优惠政策存在的问题。在宏观方面存在税收优惠政策缺乏宏观统筹、区域税负不均衡、缺乏针对环境保护的政策和税收优惠形式不合理等问题。在微观层面存在税收优惠政策与企业技术创新活动三个阶段匹配程度不高、税收优惠政策管理粗放等问题。本文的第五部分为实证部分,针对企业技术创新活动的三个阶段分别建立三个VAR模型。在研究开发阶段,建立研发投入强度与企业所得税税负、流转税税负和财政科技拨款强度之间的关系。在成果转化阶段,建立技术成果商业化率与企业所得税税负、流转税税负和财政科技拨款强度之间的关系。在产业化阶段,建立三项专利授予率与企业所得税税负、流转税税负和财政拨款强度之间的关系。根据模型数据处理,本文研究认为企业所得税激励政策适用于研究开发阶段,流转税政策则适用于成果转化阶段和产业化阶段。本文最后一部分是根据前文归纳得出的问题和实证分析结论,有针对性地提出相关建议。第一,在整体层面上对税收优惠政策进行管理,建立完善的法律制度。第二,通过多元化的税收优惠方式创造公平的税收环境,促进经济的良性互动。第三,给予环境保护相关的科技创新活动适度的税收倾斜,促进与环境保护相关的创新产品问世。第四,转变现在的税收优惠方式,建立以间接税收优惠为主的税收优惠体系。第五,建立与企业技术创新活动相匹配的税收激励政策,激励更多的技术创新活动的产生。第六,转变以往粗放的税收优惠管理政策,编制税式支出预算。
【关键词】：技术创新 税收激励 研究与开发
【学位授予单位】：江西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42;F273.1
【目录】：

• 摘要7-9
• Abstract9-11
• 1 绪论11-18
• 1.1 研究背景及意义11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 国内外研究现状12-16
• 1.2.1 国外研究现状12-13
• 1.2.2 国内研究现状13-16
• 1.3 本文研究思路与基本内容16-18
• 1.3.1 本文研究思路16
• 1.3.2 本文基本内容16-18
• 2 技术创新税收激励效应的理论分析18-23
• 2.1 技术创新和税收激励相关概念18-19
• 2.1.1 技术创新含义及其特征18
• 2.1.2 税收激励政策18-19
• 2.2 税收激励政策的作用机制分析19
• 2.3 技术创新税收优惠方式的效应分析19-23
• 2.3.1 标准资本成本模型20-21
• 2.3.2 具体税收优惠方式21-23
• 3 我国企业技术创新及其税收激励政策的现状分析23-32
• 3.1 企业技术创新现状23-29
• 3.1.1 企业技术创新投入现状23-26
• 3.1.2 企业技术创新产出现状26-29
• 3.2 支持企业技术创新的税收激励政策29-32
• 3.2.1 研究开发阶段的税收优惠政策29-30
• 3.2.2 成果转化阶段的税收优惠政策30-31
• 3.2.3 产业化阶段的税收优惠政策31-32
• 4 促进企业技术创新税收政策存在的问题32-35
• 4.1 宏观层面的问题分析32-33
• 4.1.1 税收优惠政策整体层面分析32
• 4.1.2 从区域协调发展层面分析32
• 4.1.3 忽视企业在环境保护方面的技术创新32-33
• 4.1.4 税收优惠形式方面的分析33
• 4.2 微观层面的问题分析33-35
• 4.2.1 企业技术创新过程的角度33-34
• 4.2.2 粗放的税收优惠管理34-35
• 5 税收激励政策对企业技术创新行为的实证研究35-50
• 5.1 研究设计35-37
• 5.1.1 研究假设35
• 5.1.2 变量选取35-36
• 5.1.3 模型构建36-37
• 5.1.4 数据来源37
• 5.2 模型的应用及分析37-49
• 5.2.1 研究开发阶段37-41
• 5.2.2 成果转化阶段41-45
• 5.2.3 产业化阶段45-49
• 5.3 研究结论49-50
• 6 完善企业技术创新税收政策的对策50-54
• 6.1 完善税收优惠政策整体层面的立法50-51
• 6.2 创造公平的税收优惠环境51-52
• 6.3 增加对科技环境保护的税收优惠政策52
• 6.4 选择合理的税收优惠方式52
• 6.5 建立适应企业技术创新各阶段的税收激励政策52-53
• 6.5.1 研究开发阶段52-53
• 6.5.2 成果转化阶段53
• 6.5.3 产业化阶段53
• 6.6 加强税收优惠政策的评估管理53-54
• 参考文献54-57
• 致谢57-58

【参考文献】

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本文编号：330402