税收风险管理的实践探索

发布时间：2017-04-30 12:18

  本文关键词：税收风险管理的实践探索，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：风险的定义是在特定条件下某一段时间内,发生某种损失的可能性。税收风险是指由于某种不可控或未知的原因,如制度设置的缺陷、管理环节的漏洞,而引起的税收收入增长乏力、税源恶意流失、税收作为经济杠杆调节功能弱化的可能性,最终导致政府税收收入不能与公共管理的职能需求相匹配的不良后果。从广义上来说,税收风险包含税收执法风险和税收遵从风险,本文所探讨的税收风险仅指税收遵从风险。由于税收征收管理过程中不确定因素的客观存在,使得税收风险的产生具有必然性,如何通过采取一系列科学有效的措施在税收征管实践工作中防范和规避这些风险是当前税务机关一项重要工作。从税收管理的源头上对税收风险进行有效的识别、分析、排序、应对是构建科学严密的税收征收管理体系的核心,其目的是达到减少税收流失、建立公平公正的征收环境、提高全社会纳税遵从度。本文采用文献研究与案例研究相结合的方法,文献研究是在对国内外文献收集、阅读、整理的基础上,界定税收风险管理的含义,总结归纳实施税收风险管理的意义,探讨税收风险管理的实施流程与运行环节。案例研究是将江苏省基层国税机关开展普通发票风险管理作为研究对象,剖析税务机关如何运用现代化信息系统,结合获取内外部情报,实施税收风险管理。本文从税收风险管理理论出发,第一部分是系统地介绍税收风险的管理理论来源和基本做法,主要是回答3个W的问题：一是what,即税收风险管理是什么,二是why,即为何要在我国税收征管中引入风险管理的理念,三是how,即税收风险管理的流程构架和具体实施步骤。第二部分是由理论联系到工作实践,探讨江苏国税在实践工作中如何创新税收风险管理方式,着重以基层税务机关开展普通发票风险管理为案例概述取得的经验和成效。第三部分通过对税收风险管理理论的研究和实践工作的总结,分析指出我国实施税收风险管理初步取得了一些经验成效的同时,也暴露出了管理理念有待加强、风险识别和应对能力欠缺、资源配置不合理等不足之处,针对当前风险管理中存在问题,本文最后提出通过采取完善税收管理机制、丰富涉税情报信息、加强人才培养等措施深化税收征收管理改革的建议,思考如何通过完善税收征管体制、创新税收管理的方式践行税收风险管理,以促进税收征管质量和效率的双提升。
【关键词】：风险 风险管理 税收遵从风险 税收征管
【学位授予单位】：南京大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 中文摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 引言11-17
• (一) 研究背景11-13
• (二) 国内外文献综述13-15
• 1、国外文献综述13-14
• 2、国内文献综述14-15
• (三) 主要研究思路和研究方法15-16
• (四) 创新与不足16-17
• 一、税收风险管理的概念溯源及实施意义17-23
• (一) 税收风险管理的概念溯源17-20
• 1、风险17-18
• 2、风险管理18-19
• 3、税收风险管理19-20
• (二) 实施税收风险管理的意义20-23
• 1、提高全社会纳税遵从度20-21
• 2、提高税收征管资源的利用率21-23
• 二、税收风险管理的理论框架与实施流程23-34
• (一) 税收风险管理的理论设计框架23-25
• (二) 税收风险管理的主要运行环节25-34
• 1、运行背景25
• 2、风险的识别分析25-28
• 3、风险的等级排序28-29
• 4、风险的应对处理29-32
• 5、风险应对的过程监控32-33
• 6、风险应对的结果评价33-34
• 三、税收风险管理在江苏的实践与探索34-39
• (一) 江苏省国家税务局创新税收风险管理模式34-36
• 1、设立风险特征库,细化税收风险分类识别34
• 2、推广应对工作模板,梳理风险应对各个环节34-35
• 3、构建核心平台,重点强化普通发票风险管理35-36
• (二) 基层属地局实施专项风险管理打击普票违法36-39
• 1、风险识别分析——利用数据平台提高案头分析质效36-37
• 2、风险应对处理——加大对受让方惩治力度堵塞源头37
• 3、过程监控——多项措施降低税收风险37-39
• 四、当前税收风险管理中存在的问题分析39-45
• (一) 对风险管理理念认识存有误区39-40
• 1、税务人员对风险指标指向性存在不少误读39-40
• 2、纳税人对税收风险管理的理解有偏差40
• (二) 涉税信息的情报意识及管理能力不足40-41
• 1、纳税人报送的信息数量有限、质量不高40
• 2、缺乏第三方涉税信息40-41
• 3、税务人员情报管理意识薄弱41
• (三) 税收风险识别与分析能力亟待强化41-42
• 1、风险指标的指向性和实效性存在欠缺41-42
• 2、税务机关风险分析机制不够完备42
• (四) 风险应对能力建设有待加强42-43
• 1、风险应对的过程监控尚在初步探索阶段42-43
• 2、对风险应对的定位不准确43
• 3、应对环节衔接不流畅43
• 4、应对人员责任心不强43
• (五) 税收征管人力资源配置不合理43-45
• 1、年龄结构不合理44
• 2、专业知识掌握不足44-45
• 五、深化税收风险管理的建议45-52
• (一) 转变职能,完善税收管理机制45-46
• 1、划分各级税务部门的不同职能45
• 2、完善税收风险评价机制45-46
• (二) 立足现有资源,完善税收风险识别46-47
• 1、丰富风险识别方法46
• 2、提升风险识别报告质量46-47
• 3、不断优化指标体系47
• (三) 树立大数据理念,丰富涉税信息47-48
• 1、做好内外部数据整合47
• 2、完善数据信息系统47-48
• 3、建立跨部门税收信息共享机制48
• (四) 加强人才培养,优化人力资源配置48-52
• 1、调整和优化机构设置49
• 2、建立风险管理人才库49-50
• 3、强化人力资源培训50
• 4、加快人才引进步伐50
• 5、防范人员执法风险50-52
• 结语52-54
• 参考文献54-56
• 后记56-57

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 莫文秀;;推进税源专业化管理的问题探讨[J];财经界(学术版);2012年12期

2 黄正逊;汪巍;许志勇;罗亮;;关于进一步加强税源管理的思考[J];审计与理财;2012年11期

3 史海凤;;对税收风险管理的思考[J];经济论坛;2011年07期

4 洪连埔;;浅谈税收风险管理机制的构建[J];涉外税务;2011年03期

5 胡云松;;税收风险管理的范畴与控制流程[J];税务研究;2010年11期

6 蒋金聪;沈祖红;;当前纳税评估中存在的问题及改进措施[J];涉外税务;2010年10期

7 王迎春;孙亚华;刘威威;孙晓斌;;税收风险管理:探索征管新机制[J];中国税务;2009年11期

8 张爱球;;OECD的税收风险管理理论与实践[J];中国税务;2009年11期

9 李汉文;;刍议税收风险的定义及危害[J];税务研究;2008年08期

10 韦坚;;税收征管风险的防范[J];统计与决策;2007年13期

中国重要报纸全文数据库 前1条

1 苏惠文;徐云翔;;江苏国税：转变管理方式 检查不再“任性”[N];中国税务报;2015年

中国硕士学位论文全文数据库 前7条

1 王鹏;辽宁省地税系统税收风险管理存在的问题及对策研究[D];吉林大学;2015年

2 向宇;甘肃省国家税务局税收风险管理研究[D];兰州大学;2014年

3 吴登华;四川省大企业税收风险管理的实践与探索[D];西南财经大学;2014年

4 邵金曼;天津市津南区国税局税收风险管理研究[D];天津商业大学;2014年

5 陈文娟;税收风险管理视角下的税源管理研究[D];华中师范大学;2013年

6 车盛军;税收风险管理的探索与实践[D];苏州大学;2012年

7 李征;苏州地税风险管理案例研究[D];电子科技大学;2013年

  本文关键词：税收风险管理的实践探索，由笔耕文化传播整理发布。

，

本文编号：336860