RZ科技有限公司税收筹划研究
发布时间：2021-08-31 02:26
经济的腾飞离不开创新的支持,而近年来高新技术企业的不断涌现也正说明我国创新能力有了极大改善。我国重工制造业愈发成为主导经济的核心,一大批具有自主研发能力的重工企业被批准为高新技术企业。为给高新技术企业营造良性的宏观成长环境,国家陆续颁布了诸多优惠政策。顺势运用创新技术提高企业实力,融入并适应主流市场,是现代高新技术企业的普遍追求。本文的主要研究目标是高新重工制造企业,并在结合实际情况的基础上为其设计科学可行的税收筹划方案。先对税收筹划的相关理论知识以及高新技术企业的特征进行叙述,随后结合实际情况与企业经营特性对税收筹划展开合理设计,再从企业角度阐明税收筹划的必要性。接着介绍了RZ科技有限公司的经营情况和纳税状况,分析存在的问题,重点针对该公司的增值税和企业所得税提出纳税筹划方案,且分析了实施方案将带来的风险及相应对策。这在一定程度上对同类企业有着参考性价值。高新重工制造业管理者必须提起对税收筹划的重视,将税收筹划工作渗入到各个环节当中去,从而使高新重工制造业得到长足发展。
【文章来源】：黑龙江八一农垦大学黑龙江省
【文章页数】：44 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
技术路线图
RZ科技有限公司税收筹划研究143.RZ有限公司概况及纳税情况3.1RZ有限公司简介及经营状况分析3.1.1公司简介RZ有限公司成立于2008年，是目前山东省重工制造业中的优秀企业，其研发活动主要集中在工业汽轮机、轮船汽轮机，各类风机以及发电设备上，近几年来随着我国高铁建设不断完善，该公司将高铁所用配件纳入生产计划并进行开发研究，铁路轨道变动装置及其机身传感器等的不断研发并投入生产，使企业的产值不断增加。根据2019年5月披露的信息显示，RZ公司在十余年里供给获得了970项实用新型专利的授权，以及201项发明专利的授权，此外还顺利通过了16家认证机构的质量体系认证。而人力资源方面，RZ公司在职员工中有21.88%为研发人员，数量逾600人。团队核心成员来自山东各高校及国家重点实验室和行业内专业人才，该公司在近5年的发展历程中，在摸索与前进中完善公司整体的治理方式和治理结构，实现了企业的正向发展，优化整体的资源配置，同时也形成了颇具特色的企业文化，职工专业能力和职业道德均高出行业平均水平，给企业进一步发展奠定了坚实的基矗3.1.2公司组织架构资料来源：根据公司组织架构整理图3-1RZ科技有限公司组织框架图Figure3-1organizationalframeworkofRZTechnologyCo.,Ltd
RZ科技有限公司税收筹划研究18额做对比列示：表3-6RZ科技公司2017-2019主要税负情况对比表Table3-6comparisonofmaintaxburdenofRZtechnologycompanyin2017-2019单位：万元税种2017年2018年2019年营业收入5,669.696,853.228,941.30增值税375.24446.21593.37企业所得税100.33189.12230.95城市维护建设税26.2731.2341.54教育费附加11.2613.3917.80地方教育费附加7.508.9211.87房产税3.894.334.78土地使用税26.3325.3527.23印花税1.231.352.88增值税税负率6.62%6.51%6.64%企业所得税税负率1.77%2.76%2.58%城市维护建设税税负率0.46%0.46%0.46%地方教育附加税负率0.13%0.13%0.13%房产税税负率0.07%0.06%0.05%土地使用税税负率0.46%0.37%0.30%印花税税负率率0.02%0.02%0.03%总体纳税额552.05719.91930.41总体税负率9.74%10.50%10.41%资料来源：RZ科技公司纳税申报表通过以上表格可以看出，RZ科技公司2017年增值税缴纳金额为375.24万元，2018年增值税的缴纳金额增加到446.21万元，但是增值税税负率从2017年的6.62%下降到2018年的6.51%不升反降，可以看出RZ公司已经开始重视对增值税的筹划。即便如此，但是增值税占据应纳税总金额的比例较大，仍然需要对增值税进行纳税筹划。不仅如此，该公司缴纳的城建税、教育费附加以及地方教育附加在3年间也不断创下新高，无疑说明该公司的筹划还不太合理。通过下图就可以直观的看出各税种占缴纳税金总额的比例：图3-1RZ科技公司2017-2019各税种纳税总额占比图Figure3-1proportionoftotaltaxamountofvarioustaxesofRZcompanyin2017-2019
本文编号：3373990
【文章来源】：黑龙江八一农垦大学黑龙江省
【文章页数】：44 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
技术路线图
RZ科技有限公司税收筹划研究143.RZ有限公司概况及纳税情况3.1RZ有限公司简介及经营状况分析3.1.1公司简介RZ有限公司成立于2008年，是目前山东省重工制造业中的优秀企业，其研发活动主要集中在工业汽轮机、轮船汽轮机，各类风机以及发电设备上，近几年来随着我国高铁建设不断完善，该公司将高铁所用配件纳入生产计划并进行开发研究，铁路轨道变动装置及其机身传感器等的不断研发并投入生产，使企业的产值不断增加。根据2019年5月披露的信息显示，RZ公司在十余年里供给获得了970项实用新型专利的授权，以及201项发明专利的授权，此外还顺利通过了16家认证机构的质量体系认证。而人力资源方面，RZ公司在职员工中有21.88%为研发人员，数量逾600人。团队核心成员来自山东各高校及国家重点实验室和行业内专业人才，该公司在近5年的发展历程中，在摸索与前进中完善公司整体的治理方式和治理结构，实现了企业的正向发展，优化整体的资源配置，同时也形成了颇具特色的企业文化，职工专业能力和职业道德均高出行业平均水平，给企业进一步发展奠定了坚实的基矗3.1.2公司组织架构资料来源：根据公司组织架构整理图3-1RZ科技有限公司组织框架图Figure3-1organizationalframeworkofRZTechnologyCo.,Ltd
RZ科技有限公司税收筹划研究18额做对比列示：表3-6RZ科技公司2017-2019主要税负情况对比表Table3-6comparisonofmaintaxburdenofRZtechnologycompanyin2017-2019单位：万元税种2017年2018年2019年营业收入5,669.696,853.228,941.30增值税375.24446.21593.37企业所得税100.33189.12230.95城市维护建设税26.2731.2341.54教育费附加11.2613.3917.80地方教育费附加7.508.9211.87房产税3.894.334.78土地使用税26.3325.3527.23印花税1.231.352.88增值税税负率6.62%6.51%6.64%企业所得税税负率1.77%2.76%2.58%城市维护建设税税负率0.46%0.46%0.46%地方教育附加税负率0.13%0.13%0.13%房产税税负率0.07%0.06%0.05%土地使用税税负率0.46%0.37%0.30%印花税税负率率0.02%0.02%0.03%总体纳税额552.05719.91930.41总体税负率9.74%10.50%10.41%资料来源：RZ科技公司纳税申报表通过以上表格可以看出，RZ科技公司2017年增值税缴纳金额为375.24万元，2018年增值税的缴纳金额增加到446.21万元，但是增值税税负率从2017年的6.62%下降到2018年的6.51%不升反降，可以看出RZ公司已经开始重视对增值税的筹划。即便如此，但是增值税占据应纳税总金额的比例较大，仍然需要对增值税进行纳税筹划。不仅如此，该公司缴纳的城建税、教育费附加以及地方教育附加在3年间也不断创下新高，无疑说明该公司的筹划还不太合理。通过下图就可以直观的看出各税种占缴纳税金总额的比例：图3-1RZ科技公司2017-2019各税种纳税总额占比图Figure3-1proportionoftotaltaxamountofvarioustaxesofRZcompanyin2017-2019
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