基于前景理论的个人所得税纳税遵从问题研究

发布时间：2023-04-16 17:36

　　税收是我国财政收入的重要源泉,而纳税遵从问题一直以来更是世界各国税收领域的研究重点。个人所得税更是其中非常关键的,它可以缩小社会收入分配差距,这对于促进经济稳定和实现社会公平而言充满积极意义。近年来,我国的个税收入虽然增长较快,但是流失情况严重,所以个人所得税的纳税遵从状况不容乐观。在此背景下,分析纳税人的税收遵从行为,一方面可以为个人所得税的改革给予帮助,另一方面也能够降低税收流失从而使税收收入得到保障,形成自觉申报纳税的良好税收环境。所以研究我国个税的税收流失和如何提高纳税遵从度的问题就显得尤为重要。然而,研究纳税遵从问题首先就要对我国的纳税遵从现状进行分析。目前对于我国个人所得税来说,主要是存在征管效率低下、公民纳税意识不强、税收环境较差等问题,而这些问题存在的后果都将直接体现在个税收入的变化上。故本文通过查阅相关的财政税收数据,整理了我国个税收入的规模变化及结构占比情况,同时也对我国个税流失规模进行了估计,并对造成这些税收流失的原因进行了分析。得到我国个人所得税税收流失原因主要是分为制度性税收流失、实施性税收流失以及纳税人税收遵从缺失三大方面。本文在上述个人所得税纳税遵从的理论...

【文章页数】：62 页

【学位级别】：硕士

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摘要
abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景
    1.2 研究意义
        1.2.1 理论意义
        1.2.2 现实意义
    1.3 相关文献综述
        1.3.1 国外研究综述
        1.3.2 国内研究综述
    1.4 研究内容与研究方法
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 研究方法
    1.5 创新与不足之处
        1.5.1 创新之处
        1.5.2 不足之处
第2章 相关概念及理论基础
    2.1 相关概念
        2.1.1 个人所得税
        2.1.2 纳税遵从
    2.2 理论基础
        2.2.1 行为经济理论
        2.2.2 前景理论
第3章 我国个人所得税纳税遵从分析
    3.1 相关数据
        3.1.1 个税收入变化情况
        3.1.2 个税收入占比情况
    3.2 我国个税的流失情况分析
        3.2.1 流失规模估计
        3.2.2 流失原因分析
第4章 基于前景理论的纳税遵从模型分析
    4.1 模型的建立
        4.1.1 模型假设
        4.1.2 参数变量
        4.1.3 模型建立
    4.2 模型的分析
        4.2.1 惩罚率与稽查率和纳税遵从度的关系
        4.2.2 从众心理对纳税人纳税遵从度的影响
        4.2.3 纳税人声誉信用成本与纳税遵从度的关系
        4.2.4 税率与纳税人纳税遵从度之间的关系
第5章 提高我国个人所得税纳税遵从度的结论与对策建议
    5.1 完善我国个人所得税的税收制度
        5.1.1 建立规范稽查制度,制定合理的惩罚率
        5.1.2 优化税率结构,简化个税税制
        5.1.3 提升财政透明度,增强政府公信力
    5.2 提高我国个人所得税的征管水平
        5.2.1 推进税收管理信息化,打破“信息孤岛”
        5.2.2 进一步改革操作性软肋,协调之路任重而道远
        5.2.3 转变征管思路,完善征管体系
    5.3 将新个税法实施作为培育税收环境的契机
        5.3.1 加强纳税服务意识,合理简化纳税程序
        5.3.2 加大税收教育宣传,增强居民纳税自觉性
        5.3.3 增进各部门间合作,建立健全社会信用体系
参考文献
致谢



本文编号：3791562