我国小微企业税收遵从问题研究 ————以上海市为例

发布时间：2023-04-23 11:59

　　税收是国家为了实现自身职能,满足公共需要,向社会成员征收的不直接偿还的财政收入。面对国家的征税要求,纳税人有两种选择,一种是选择服从税收法律的规定和税务机关的管理,即税收遵从;另一种是不服从法律规定和税务机关的管理,即税收不遵从。在现实中,相当一部分纳税人在态度上不服从,在税务管理过程中选择性服从。与完全的税收不遵从行为相比,这种税收不遵从行为在税收管理过程中不容易被发现,更容易造成税收流失。理论上衡量纳税人税收遵从程度的指标,称为税收遵从度,但是关于税收遵从度的具体衡量方法学术界内并没有形成共识。随着税收遵从研究的深入和细化,主观税收遵从和客观税收遵从指标相继出现。前者衡量纳税人的税收遵从意愿,后者从纳税人纳税行为结果出发,以税收流失来衡量纳税人税收遵从度。近年来,随着中国经济的迅速发展,小微企业的数量不断增加,截至2017年7月,我国小微企业名录中小微企业数量已超过7000万家。由于内外部各种复杂原因,小微企业税收遵从状况较差。若税收遵从状况得不到改善,随着小微企业数量的不断增加,税收缺口规模会不断增大,对小微企业自身发展也有不利影响。税收遵从及相关研究发展脉络、主要理论,包括预期...

【文章页数】：61 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景与意义
    1.2 研究方法与思路
    1.3 研究创新与不足
        1.3.1 可能的创新点
        1.3.2 论文存在的不足
    1.4 国内外税收遵从研究
        1.4.1 国外税收遵从研究
        1.4.2 国内税收遵从研究
第2章 税收遵从概述
    2.1 税收遵从的基本概念
    2.2 税收遵从的种类
    2.3 税收不遵从的种类
    2.4 税收遵从度的衡量
第3章 税收遵从基本理论
    3.1 预期效用理论
    3.2 前景理论
    3.3 心理学和社会学理论
        3.3.1 范拉伊模式
        3.3.2 税收遵从坡面模型
    3.4 税收遵从的基本条件
第4章 国内外小微企业税收征管与遵从现状分析
    4.1 我国小微企业税收遵从现状
        4.1.1 小微企业的组织架构
        4.1.2 小微企业的领导者
        4.1.3 其他企业对小微企业的影响
        4.1.4 小微企业相关税收制度和税务机关
    4.2 国外税收征管实践
        4.2.1 中小企业管理制度
        4.2.2 税务机关组织机构设置
        4.2.3 税收征管制度
        4.2.4 税收优惠
第5章 小微企业税收遵从度的调查研究
    5.1 调查对象——小微企业
    5.2 调查目的——小微企业的主观税收遵从度
    5.3 小微企业税收遵从度的影响因素
        5.3.1 主观因素
        5.3.2 客观因素
    5.4 问卷调查研究方案
    5.5 问卷分析
        5.5.1 基本描述统计分析
        5.5.2 因子分析
    5.6 基本结论
        5.6.1 根据描述性统计分析结果
        5.6.2 根据因子分析结果
第6章 提高小微企业税收遵从度的对策建议
    6.1 改善小微企业的总体生存环境
    6.2 完善税收环境中的税收制度
        6.2.1 完善税收法律形式
        6.2.2 完善税收法律内容
    6.3 改善税收环境中的税收管理
        6.3.1 依法建立第三方信息报告制度
        6.3.2 完善事先裁定制度
        6.3.3 严格依法行政
        6.3.4 提高公共服务范围和质量
        6.3.5 提高纳税服务质量
    6.4 创建自觉纳税的社会环境
        6.4.1 重视大众媒体的力量
        6.4.2 在法律中利用社会监督的力量
        6.4.3 规范税务代理行业的发展
        6.4.4 全面提高纳税人素养
参考文献
附录
致谢



本文编号：3799672