强化个人所得税收入分配职能研究

发布时间：2017-06-08 11:06

  本文关键词：强化个人所得税收入分配职能研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：改革开放以来,我国经济持续快速增长,国民经济实力不断提升,与此同时居民间贫富差距也在不断扩大,出现了贫富两极化趋势。因为贫富差距是市场机制本身失灵的领域,缓解贫富差距需要政府这双“有形的手”来实现。在一个法治文明的国家中,运用税收手段缩小贫富差距是其必然且有效的选择。基于我国当前的税收体系,我们来分析政府如何运用税收调节贫富差距。从税收收入方面来看,由个人直接缴纳的税种只有个人所得税,个人所得税通过采用超额累进税对纳税人的收入进行调节；个人参与缴纳的税种有增值税、消费税、车船税、房产税、车辆购置税、印花税,契税等,这些税种是对纳税人财产或某种行为进行调节。从税收支出方面来看,政府主要通过对某些特定的项目给予税收减免优惠照顾,来增加低收入者的实际收入。在我国的税收体系,个人所得税被作为调节收入分配最有效的工具。本文首先阐释了个人所得税如何参与到收入分配调节的这一过程,综合历年数据计算及分析我国个人所得税对收入分配发挥的调节效果,发现个人所得税调节收入分配能力存在弱化的事实；其次从课税范围、征税模式、税率结构、费用扣除标准、税收减免优惠政策、纳税申报主体方面分析当前我国个人所得税制度及税收征管方面存在的问题；再次具体分析美国、韩国、印度的个人所得税制概况以及个人所得税在各国收入分配过程所起到的调节效应；最后借鉴他国个人所得税制改革的经验,基于我国的国情对个人所得税的改革提出政策建议,使个人所得税实现其应有的功能,真正起到调节收入分配和“自动稳定器”的作用。
【关键词】：个人所得税 收入分配 公平与效率 税制结构 优化税收职能
【学位授予单位】：天津财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 内容摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 导论11-19
• 1.1 研究的背景11
• 1.2 研究的目的及意义11-13
• 1.3 国内外相关文献综述13-16
• 1.3.1 国内研究概况13-15
• 1.3.2 国外研究概况15-16
• 1.4 研究的内容16-17
• 1.5 研究的思路与研究的方法17
• 1.5.1 本文研究的思路17
• 1.5.2 本文研究的方法17
• 1.6 本文的创新之处17-19
• 第2章 收入分配及税收对收入分配的调节理论19-24
• 2.1 收入分配的意义19-20
• 2.2 收入分配公平理论及收入差距的衡量标准20-22
• 2.3 税收对收入分配的调节机制22-24
• 第3章 我国个人所得税在收入分配调节中的地位和作用24-31
• 3.1 我国的税制结构及其缺陷24-29
• 3.1.1 流转税对收入分配的调节作用24-25
• 3.1.2 财产税对收入分配的调节作用25-28
• 3.1.3 所得税对收入分配的调节作用28-29
• 3.2 个人所得税在我国收入分配调节领域的特殊地位与作用29-31
• 第4章 我国个人所得税调节功能的实证分析31-37
• 4.1 我国个人所得税调节功能的现状31-32
• 4.2 个人所得税制度设计因素对其收入调节功能的影响32-35
• 4.2.1 课税范围因素32
• 4.2.2 征税模式因素32-33
• 4.2.3 税率结构因素33
• 4.2.4 费用扣除标准因素33-34
• 4.2.5 税收减免优惠政策因素34-35
• 4.2.6 纳税申报主体因素35
• 4.3 税收征管因素对其收入调节功能的影响35-37
• 4.3.1 纳税人纳税意识不强35
• 4.3.2 征管手段落后,效率低下35
• 4.3.3 代扣代缴制度不规范,纳税申报制度不健全35-36
• 4.3.4 对偷逃纳税者处罚不力36-37
• 第5章 典型国家的个人所得税制度及经验借鉴37-49
• 5.1 美国的个人所得税制37-41
• 5.1.1 课税范围37
• 5.1.2 征税模式37
• 5.1.3 税率结构37-38
• 5.1.4 费用扣除标准38-39
• 5.1.5 税收减免优惠政策39-40
• 5.1.6 纳税申报主体40
• 5.1.7 美国个人所得税调节功能的现状40-41
• 5.2 韩国的个人所得税制41-44
• 5.2.1 课税范围41
• 5.2.2 征税模式41
• 5.2.3 税率结构41-42
• 5.2.4 费用扣除标准42-43
• 5.2.5 纳税申报主体43
• 5.2.6 税收减免优惠政策43-44
• 5.2.7 韩国个人所得税调节功能的现状44
• 5.3 印度的个人所得税制44-47
• 5.3.1 课税范围45
• 5.3.2 征税模式45
• 5.3.3 税率结构45-46
• 5.3.4 费用扣除标准46
• 5.3.5 税收减免优惠政策46-47
• 5.3.6 纳税申报主体47
• 5.3.7 印度个人所得税调节功能的现状47
• 5.4 典型国家运用个人所得税调节收入分配的经验借鉴47-49
• 5.4.1 课税范围47
• 5.4.2 征税模式47
• 5.4.3 税率结构及费用扣除标准47-48
• 5.4.4 税收减免优惠政策48
• 5.4.5 纳税申报主体48-49
• 第6章 强化我国个人所得税调节功能的对策建议49-55
• 6.1 完善税制结构49-50
• 6.2 完善个人所得税制度50-53
• 6.2.1 扩大课税范围50
• 6.2.2 逐步实现综合征税模式50
• 6.2.3 完善税率结构50-51
• 6.2.4 规范费用扣除标准51
• 6.2.5 规范税收减免优惠政策51-52
• 6.2.6 调整纳税申报主体52-53
• 6.3 建立完善税收征管机制53-55
• 6.3.1 强化纳税人的纳税意识53
• 6.3.2 加快建设个人税号制度53
• 6.3.3 实现信息化联网,加强税源监控53-54
• 6.3.4 完善个人所得税的纳税申报制度54
• 6.3.5 加强税收的执法力度,加大对偷逃税者的处罚力度54-55
• 参考文献55-57
• 后记57

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