武汉市税收风险管理优化研究
本文关键词:武汉市税收风险管理优化研究,,由笔耕文化传播整理发布。
【摘要】:在税收管理领域引入风险管理理论是减少税源流失、提升纳税人税法遵从度的必然要求。随着社会主义市场经济的快速发展,传统的税收征管模式已经无法适应日益复杂化、创新化、多样化的涉税事务,“人少户多”的矛盾将是未来税收征管的重要挑战之一。税收风险管理旨在通过风险识别、等级排序、风险推送等工作方式,将有限的征管资源进行合理配置,分级分类输送至合适的征管工作需求中去,最终提升税收征管工作质效。在我国,税收风险管理起步较晚,仍然处于发展和完善阶段。国家税务总局在历经全国范围内的多次试点和多次调研之后,逐步明确了税收风险管理工作在税收征管现代化进程中的定位与作用。研究和认识税收风险发生的规律、准确识别风险、精准防范风险已经成为当前各级税务机关提升税收管理工作质效的重要路径。在欧美发达国家,已经建立起了十分完整的税收风险管理体系,并且拥有强大的计算机信息技术和专业高效的人才资源作为支撑,税收风险管理实践经验十分丰富。在此背景之下,武汉市于2011年正式提出建设税收风险管理体系,通过成立税收风险防范指挥中心,以现有信息管税平台为基础,运用情报管理、风险识别、风险推送、风险应对等风险管理步骤,不断规范税收征管程序和运行机制,积极探索和实践税收风险管理这一新兴课题。本文分为五个部分,从税收风险管理的理论内涵出发,主要采用了文献研究法、案例分析法、比较分析法等三类研究方法,运用所学的管理学、经济学和统计学知识,以武汉市税收风险管理体系建设和运行实践为例,发现了目前税收风险管理存在着思想认识不充分、信息技术不到位、流程框架不完善、资源配置不合理等问题亟待解决。在研究国内外风险管理理论、分析国内外风险管理经验的基础上,结合税务工作实际,对各项问题进行了深入剖析,抓住问题存在的关键因素,提出了一系列切实可行的意见和建议,为税收风险管理的进一步发展和完善提供了参考。
【关键词】:税收风险管理 税法遵从 税收征管 纳税服务 信息管税
【学位授予单位】:华中师范大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2016
【分类号】:F812.42
【目录】:
- 摘要5-6
- Abstract6-10
- 1 绪论10-14
- 1.1 选题背景及研究意义10-11
- 1.1.1 选题背景10
- 1.1.2 研究意义10-11
- 1.2 国内外研究现状11-12
- 1.2.1 国外研究现状11
- 1.2.2 国内研究现状11-12
- 1.3 研究思路和研究方法12-13
- 1.4 本文的创新和不足13-14
- 1.4.1 本文的创新13
- 1.4.2 本文的不足13-14
- 2 税收风险管理的理论概述、主要作用及重要意义14-18
- 2.1 税收风险管理的理论概述14-15
- 2.1.1 税收风险管理的概念及内涵14
- 2.1.2 税收风险的分类14-15
- 2.2 税收风险管理的主要作用15-16
- 2.2.1 税收风险管理有利于降低税收征管成本15-16
- 2.2.2 税收风险管理有利于提升纳税服务水平16
- 2.2.3 税收风险管理有利于提高税收管理效能16
- 2.3 税收风险管理的重要意义16-18
- 2.3.1 挖掘信息管税潜力的需要16-17
- 2.3.2 提升纳税人税法遵从度的需要17
- 2.3.3 构建和谐征纳关系的需要17-18
- 3 武汉市税收风险管理的实践分析18-26
- 3.1 武汉市税收风险管理的实践和探索18-21
- 3.1.1 武汉市税收风险管理系统的整体架构18-19
- 3.1.2 武汉市税收风险管理系统的运行流程19-21
- 3.2 武汉市税收风险管理实例21-26
- 3.2.1 税收风险管理实例之风险描述21-22
- 3.2.2 税收风险管理实例之风险分析22-23
- 3.2.3 税收风险管理实例之风险应对23-25
- 3.2.4 税收风险管理实例之经验总结25-26
- 4 武汉市税收风险管理存在的问题26-31
- 4.1 思想认识方面26-27
- 4.1.1 税务干部对税收风险管理重视程度有差异26
- 4.1.2 少数纳税人存在逃避纳税义务的侥幸心理26-27
- 4.2 信息管税方面27-28
- 4.2.1 知己不知彼,信息不对称27-28
- 4.2.2 没有充分应用计算机信息技术28
- 4.3 流程建设方面28-29
- 4.3.1 税收风险指标建立不完善28-29
- 4.3.2 税收风险等级输出不顺畅29
- 4.4 资源配置方面29-31
- 4.4.1 岗位职责划分不明晰29-30
- 4.4.2 高层次专业化人才缺失30-31
- 5 优化税收风险管理的经验借鉴及对策建议31-40
- 5.1 税收风险管理的经验借鉴31-33
- 5.1.1 国内税收风险管理经验31
- 5.1.2 国外税收风险管理经验31-33
- 5.2 优化税收风险管理的对策建议33-40
- 5.2.1 推进税收法制建设,建立统一规范的税收风险管理办法33-34
- 5.2.2 强化税收宣传力度,积极构建和谐有序的税企沟通桥梁34
- 5.2.3 提升信息管税能力,努力拓宽税收情报的多方获取渠道34-35
- 5.2.4 完善风险管理流程,促进税收风险管理向分级分类转变35-37
- 5.2.5 明确部门职责分工,形成协调有序的风险管理工作联动37-38
- 5.2.6 重视干部素质提升,组建一支高水平专业化的管理队伍38-40
- 参考文献40-42
- 致谢42
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