第三方参与财政专项资金绩效评价研究

发布时间：2017-07-29 06:20

  本文关键词：第三方参与财政专项资金绩效评价研究

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【摘要】：自2015年1月1日起实施的新修订的预算法指出,预算要参考上一年度有关支出绩效评价结果进行编制,人大审查上一年度总的预算执行情况。2016年3月发布的《中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》提出要“全面推进预算绩效管理”。《关于2015年中央和地方预算执行情况与2016年中央和地方预算草案的报告》提出,要全面推进预算绩效管理改革,推进重大专项资金等重点支出绩效评价,强化评价结果应用,增强花钱的责任意识和效率意识。各级政府都要积极开展预算绩效评价,加快建立起“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的新型预算管理机制,健全完善涵盖绩效目标、绩效监控、绩效评价、评价结果运用的预算绩效管理制度。新预算法将社会管理过程中的利益各方统筹安排并使之有效参与到预算政策的制定、实施和监督中来,强化各方责任、发挥其主观能动性,让财政预算的全环节更加高效的追求社会利益最大化。预算支出绩效评价是预算绩效管理的核心,重点是要对预算资金使用的经济性、效率性和效益性进行绩效评价。第三方机构参与绩效评价是全面推进预算绩效评价和管理的重要方式和途径之一,有利于充分发挥第三方机构独立、客观、专业的优势,有利于增强预算评价、监督的透明度和公开度,有利于提高政府行政效能,也有利于缓解财政管理部门实施面大量广专项资金绩效评价时力量不足的困境,同时也符合“参与式治理”等现代公共管理的发展趋势,具有重要的现实意义。财政专项资金,是指中央和省级财政部门会同有关主管部门安排用于社会管理、公共事业发展、民生保障、项目建设以及政策补贴等方面具有指定用途的资金。当前我国进入经济发展新常态,财政收入增速放缓与支出刚性增长的矛盾在未来一个时期仍将持续,迫切需要提高财政资金的使用绩效,将有限的资金用到“刀刃”上,并发挥出最大效益。正是在这样的背景下,本文对第三方参与财政专项资金绩效评价进行系统研究。该论文对第三方参与财政专项资金绩效评价进行了深入探讨。第一部分介绍本文的研究背景及研究意义,研究方法与思路等。第二部分介绍第三方参与财政专项资金绩效评价的理论基础、重要性及可行性,理论基础包括委托—代理理论,财政透明度理论、360度全方位绩效评价理论以及政府购买公共服务理论,对财政专项资金、第三方、绩效评价、第三方参与财政专项资金绩效评价等相关概念进行了剖析,并从参与式治理、预算公开、第三方评价的优势等等角度探讨第三方参与财政专项资金绩效评价的重要性。第三部分介绍第三方参与财政专项资金绩效评价体系的构建,包括财政支出绩效评价共有的评价内容、评价方法、评价标准、评价程序、指标体系,以及第三方评价所特有的第三方机构库的构建、第三方机构与财政或其他主管部门权利、责任、义务的界定等。第四部分介绍第三方参与财政专项资金绩效评价的现状及问题分析,对我国第三方参与财政专项资金绩效评价的历程进行梳理,并指出目前第三方参与绩效评价中存在的第三方独立性欠缺、准入门槛及评价标准不一、评价结果应用不力等问题。第五部分,介绍国内外关于第三方评价的经典案例,包括广东省财政厅“十件民生实事”第三方评价项目以及美国坎贝尔研究所对政府绩效的评价,并总结了成功案例中的可借鉴经验。第六部分,提出优化第三方参与财政专项资金绩效评价的对策建议,包括制度化和规范化、第三方机构库和专家库的动态管理、绩效评价标准数据库的构建、加强绩效评价结果的应用等。
【关键词】：第三方 绩效评价 财政专项资金
【学位授予单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.3
【目录】：

• 摘要4-6
• abstract6-11
• 1 绪论11-17
• 1.1 选题背景与研究意义11-13
• 1.1.1 选题背景11-12
• 1.1.2 研究意义12-13
• 1.2 国内外研究综述13-14
• 1.2.1 国外研究综述13-14
• 1.2.2 国内研究综述14
• 1.3 研究思路与方法14-16
• 1.3.1 研究思路14-15
• 1.3.2 研究方法15-16
• 1.4 主要创新与不足16-17
• 2 第三方参与财政专项资金绩效评价的理论基础17-27
• 2.1 第三方参与财政专项资金绩效评价的涵义17-19
• 2.1.1 财政专项资金概述17
• 2.1.2 绩效评价的定义17-18
• 2.1.3 第三方的概念界定18-19
• 2.1.4 第三方参与财政专项资金绩效评价的定义19
• 2.2 经济学相关理论19-22
• 2.2.1 委托-代理理论19-20
• 2.2.2 财政透明度理论20-21
• 2.2.3 360度全方位绩效评价理论21
• 2.2.4 政府购买公共服务理论21-22
• 2.3 财政专项资金引入第三方评价的重要意义22-27
• 2.3.1 多元社会主体参与国家治理22
• 2.3.2 倒逼政府部门自我纠错，推动职能转变22-23
• 2.3.3 提高财政专项资金使用效益23
• 2.3.4 健全政府绩效管理机制23-24
• 2.3.5 发挥第三方的独立性和专业性优势24-27
• 3 第三方参与财政专项资金绩效评价体系的基本框架27-41
• 3.1 评价主体、评价对象、评价内容及分类27-28
• 3.2 第三方机构库的构建28-29
• 3.3 绩效评价中利益相关方权责利的界定29-31
• 3.3.1 第三方机构的职责、义务和权利30
• 3.3.2 委托方的职责、权利和义务30-31
• 3.3.3 其他利益相关方的职责、权利和义务31
• 3.4 绩效评价的标准、方法与评价程序31-37
• 3.4.1 评价标准31-32
• 3.4.2 评价方法32-33
• 3.4.3 评价程序33-37
• 3.5 财政专项资金绩效评价指标体系的构建37-39
• 3.6 第三方参与专项资金绩效评价的计费39-40
• 3.7 第三方参与财政专项资金绩效评价的结果应用40-41
• 4 第三方参与财政专项资金绩效评价的现状及问题41-47
• 4.1 我国第三方参与财政专项资金绩效评价的现状41-42
• 4.2 第三方参与财政专项资金绩效评价存在的问题42-45
• 4.2.1 政府机构权力过于集中，第三方机构独立性欠缺42-43
• 4.2.2 第三方机构准入标准不一及道德风险问题43-44
• 4.2.3 评价方法和指标体系的标准不一44
• 4.2.4 评价结果反馈不及时，落实不到位44-45
• 4.3 存在问题的原因分析45-47
• 4.3.1 缺乏规范化的制度保障45
• 4.3.2 信息不对称，政府行为透明度低45-46
• 4.3.3 第三方机构市场发育及公民社会的不成熟46-47
• 5 第三方参与财政专项资金绩效评价的国内外案例及经验借鉴47-53
• 5.1 广东省“十件民生实事”财政专项资金绩效评价及经验借鉴47-50
• 5.1.1 项目概况47-49
• 5.1.2 经验借鉴49-50
• 5.2 我国甘肃“兰州试验”政府绩效评估活动及经验借鉴50
• 5.2.1“兰州试验”政府绩效评估活动简介50
• 5.3 美国“坎贝尔”研究所参与政府绩效评价及经验借鉴50-51
• 5.3.1 美国“坎贝尔”研究所简介50-51
• 5.3.2 经验借鉴51
• 5.4 小结51-53
• 6 优化第三方参与财政专项资金绩效评价的思路及对策建议53-59
• 6.1 第三方参与财政专项资金绩效评价的制度化和规范化53-54
• 6.2 绩效评价中注重对政府部门的权力制约54
• 6.3 加强对第三方机构库的动态管理54-55
• 6.4 构建通用的评价指标模型55-56
• 6.5 推动财政专项资金绩效评价结果的应用56
• 6.6 第三方参与财政专项资金绩效评价数据库的建设56-57
• 6.7 积极培育成熟的第三方市场57-59
• 参考文献59-63
• 后记63-64

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