我国金融企业资产证券化业务风险内部控制研究

发布时间：2017-03-28 08:00

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【摘要】：资产证券化是近几十年来世界金融领域的重大创新。2013年8月28日,李克强总理在主持召开国务院常务会议时提出：“进一步扩大信贷资产证券化试点,是落实金融支持经济结构调整和转型升级决策部署的具体措施,也是发展多层次资本市场的改革举措,可以有效优化金融资源配置、盘活存量资金,更好支持实体经济发展。”2015年4月,中国资产证券化银行间和交易所两大市场彻底告别审批制,迎来了发展的黄金时代。事实上,自2012年重启试点以来,我国的资产证券化就开始了快速发展的步伐,2012年、2013年、2014年资产证券化发行金额增长率依次为1654.79%、3.25%、1286.94%。这期间,不断有新的发起机构参与进来,基础资产也在不断创新。资产证券化作为一种表外融资方式,可以增强金融企业的流动性、降低融资成本和资产持有成本,是金融企业改善资产负债结构、处置不良资产和增加收益的有效途径。但是,资产证券化作为一种结构性融资方式,操作过程相对复杂,发起人在资产支持证券发行前、发行时和发行后分别存在着基础资产合规风险、定价风险、操作风险、信用风险和流动性风险等等,这对发起人的风险内部控制提出了新的要求。然而,当前我国金融企业在发行资产支持证券时往往将其视为一种风险转移的途径,忽视了其本身存在的风险因素,风险内部控制不足,造成了资产支持证券定价不合理、二级市场流动性不足甚至资产证券化产品发行失败等,给金融企业带来了负面影响。金融企业资产证券化业务风险的内部控制存在很多待完善的地方。金融企业是资产证券化的发行主体,本文拟站在发起人的角度,对金融企业资产证券化业务风险内部控制展开研究。文章采用归纳和演绎相结合、理论与案例分析相结合的研究方法,以风险管理、内部控制理论为指引,通过对我国金融企业资产证券化业务风险内部控制的现状、存在问题及其成因进行研究,并借鉴国外资产证券化业务风险控制教训与经验,提出完善我国金融企业资产证券化业务风险内部控制的建议。本文认为企业应从完善内部控制制度建设、风险内部控制框架以及业务执行过程中的风险控制三个层面做出努力,并提出了相应的完善措施,包括明确风险内部控制目标、创建良好的风险管理环境、完善风险监控指标体系、科学设计风险管理框架下的内部控制活动,以及加强对关键风险点的流程控制、加强信息系统控制建设等。本文主要内容如下：第一章：绪论。论述论文的选题背景和选题意义,进行文献综述,介绍论文的研究思路和方法,说明创新点和不足之处。第二章：金融企业资产证券化业务风险内部控制的相关理论分析。本章主要对风险内部控制理论、资产证券化理论、金融企业资产证券化业务风险内部控制的基本内容框架进行了深入分析。第三章：我国金融企业资产证券化业务风险内部控制的现状、问题及成因分析。本章介绍了我国资产证券化的发展现状,分析业务存在的风险以及金融企业风险内部控制现状,研究当前风险内部控制存在的问题,并对问题的成因从微观和宏观角度分别进行了深入探讨。第四章：资产证券化风险控制的国际实践经验与启示。本章分析了美国次贷危机时期资产证券化风险内部控制的教训和后危机时代资产证券化风险控制经验,以及韩国资产证券化风险控制的经验,总结了它们对我国资产证券化风险控制的启示。第五章：完善我国金融企业资产证券化业务风险内部控制的建议。针对当前我国金融企业资产证券化业务风险内部控制存在的问题,本章主要从内部控制制度建设、风险内部控制框架建设和业务流程控制三个方面提出完善建议,并提出了配套政策建议。
【关键词】：资产证券化 内部控制 金融企业 发起人 风险管理
【学位授予单位】：财政部财政科学研究所
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.51;F830.42
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-12
• 1 绪论12-20
• 1.1 选题背景12-13
• 1.2 选题意义13-14
• 1.3 国内外研究综述14-17
• 1.3.1 国外研究综述14-16
• 1.3.2 国内研究综述16-17
• 1.4 论文的研究方法及内容框架17-18
• 1.4.1 研究方法17-18
• 1.4.2 内容框架18
• 1.5 论文的创新与不足18-20
• 1.5.1 论文的创新18-19
• 1.5.2 论文的不足19-20
• 2 金融企业资产证券化业务风险内部控制的相关理论分析20-32
• 2.1 风险内部控制相关理论分析20-24
• 2.1.1 风险管理理论的发展20-22
• 2.1.2 内部控制理论的发展22-23
• 2.1.3 我国金融企业风险内部控制制度的相关法律法规23-24
• 2.2 资产证券化的相关概念与特点24-28
• 2.2.1 资产证券化的含义24-25
• 2.2.2 资产证券化的基本结构25-26
• 2.2.3 资产证券化的特点26-28
• 2.3 金融企业资产证券化业务风险内部控制的基本内容框架28-32
• 2.3.1 资产证券化业务风险特点28-29
• 2.3.2 金融企业资产证券化业务风险内部控制的基本框架29-32
• 3 我国金融企业资产证券化业务风险内部控制现状、问题及成因分析32-50
• 3.1 我国金融企业资产证券化业务发展现状简述32-34
• 3.1.1 我国资产证券化发展历程32-34
• 3.1.2 我国资产证券化发展特点34
• 3.2 我国金融企业资产证券化业务风险内部控制现状及问题分析34-41
• 3.2.1 我国金融企业资产证券化业务的风险现状34-38
• 3.2.2 我国金融企业资产证券化业务风险内部控制的现状38-39
• 3.2.3 我国金融企业资产证券化业务风险内部控制存在的问题分析39-41
• 3.3 我国金融企业资产证券化业务风险内部控制问题的成因分析41-44
• 3.3.1 我国金融企业资产证券化业务风险内部控制问题的微观成因分析41-43
• 3.3.2 我国金融企业资产证券化业务风险内部控制问题的宏观成因分析43-44
• 3.4 中国工商银行宁波分行不良资产证券化案例分析44-50
• 3.4.1 中国工商银行宁波分行及其不良资产证券化业务简述44-45
• 3.4.2 工商银行宁波分行不良资产证券化的风险内部控制措施45-50
• 4 资产证券化业务风险控制的国际实践经验与启示50-60
• 4.1 美国资产证券化业务风险控制的实践教训与经验分析50-55
• 4.1.1 美国资产证券化业务的发展状况简述50-51
• 4.1.2 美国次贷危机时期资产证券化业务风险控制实践教训分析51-53
• 4.1.3 美国后危机时代资产证券化业务风险控制实践经验分析53-55
• 4.2 韩国资产证券化业务风险控制的实践经验分析55-57
• 4.2.1 韩国资产证券化业务的发展状况简述55
• 4.2.2 韩国资产证券化业务风险控制实践经验分析55-57
• 4.3 国际资产证券化风险控制实践教训与经验对我国的启示57-60
• 5 完善我国金融企业资产证券化业务风险内部控制的建议60-70
• 5.1 完善金融企业资产证券化业务风险内部控制制度的建议60-61
• 5.1.1 遵循内部控制制度设计的原则60
• 5.1.2 调整当前的内部控制制度以适应新的管理要求60-61
• 5.2 完善金融企业资产证券化业务风险内部控制框架的建议61-64
• 5.2.1 明确风险内部控制的目标61
• 5.2.2创建良好的资产证券化风险管理环境61-62
• 5.2.3 完善企业的风险监控指标体系62-63
• 5.2.4 科学设计风险管理框架下的内部控制活动63-64
• 5.3 完善资产证券化业务执行过程中风险内部控制的建议64-67
• 5.3.1 进一步加强对资产证券化关键风险点的流程控制64-66
• 5.3.2 进一步加强信息系统控制建设66-67
• 5.3.3 进一步加强合同管理67
• 5.3.4 进一步加强对担保业务的内部控制67
• 5.4 完善金融企业资产证券化业务风险控制的配套政策建议67-70
• 5.4.1 建立健全相关法律法规体系67-68
• 5.4.2 创建良好的二级市场环境68-69
• 5.4.3 加强资产证券化信息披露的要求69-70
• 结束语70-72
• 参考文献72-76
• 硕士研究生学习期间科研成果76-78
• 后记78-79

【参考文献】

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本文编号：271878