上市证券公司内部控制评价指标体系构建研究

发布时间：2017-07-16 03:06

  本文关键词：上市证券公司内部控制评价指标体系构建研究

  更多相关文章： 上市证券公司 内部控制 评价指标体系 风险管理

【摘要】：国际金融危机增加了全球对金融市场的关注度,作为金融市场的重要组成部分,上市证券公司的健康发展对金融市场具有举足轻重的影响。我国上市证券公司正处于“综合化”和“国际化”的发展阶段,上市证券公司之间的竞争日益激烈,而增加竞争力往往与内部控制的完善程度相关。纵观我国上市证券公司发展的历程,2003年南方证券、汉唐证券、亚洲证券、北方证券等证券公司宣布破产,2013年光大证券爆发“乌龙指”事件,究其根本原因是上市证券公司的内部控制制度的不健全、风险管理的意识淡薄。通过内部控制评价,反馈上市证券公司内部控制的关键信息,指出内部控制的漏洞,推动上市证券公司建立健全的内部控制机制,内部控制评价需要一套完整的内部控制评价指标体系。因此,本文研究上市证券公司的内部控制评价指标体系构建具有重要意义。本文对国内外上市证券公司内部控制评价的主要研究成果进行梳理,将风险管理理论、控制理论、权变理论作为研究的理论依据,通过描述上市证券公司内部控制评价指标的现状,剖析上市证券公司内部控制评价指标体系存在的问题,以及存在问题的原因,揭示构建内部控制评价指标体系的必要性。在此基础上,结合上市证券公司内部控制评价指标体系的特点,遵循全面性原则、重要性原则、有效性原则、风险管理导向原则,建立上市证券公司内部控制评价指标体系,并以A上市证券公司为样本,检验新建立的内部控制评价指标体系的实践性。同时,指出内部控制评价指标在应用过程中的缺陷,提出应该注意的事项,进一步改进新构建的内部控制评价指标体系,增强其实践性。通过研究表明,我国上市证券公司现存的评价指标体系,很难达到客观、全面的评价内部控制有效性的要求,必须结合证券行业的特殊性,建立具有实用性的内部控制评价指标体系。本文建立的上市证券公司内部控制评价指标体系(包括5个一级指标、24个二级指标、52个三级指标)具有可操作性,能够更合理的评价上市证券公司的内部控制实施情况。而设计内部控制评价指标体系是一个需要变化的过程,必须在实践中不断检验,不断更新,上市证券公司在应用内部控制评价指标是必须注意规范三级评价指标、强化三级评价指标作用、及时应用内部控制评价指标、适时更新内部控制指标权重、确保审计人员具有独立性,增强评价指标体系在实践中的合理性。
【关键词】：上市证券公司 内部控制 评价指标体系 风险管理
【学位授予单位】：东北农业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F830.42;F832.39
【目录】：

• 摘要9-10
• 英文摘要10-12
• 1 引言12-18
• 1.1 研究背景、目的与意义12-13
• 1.1.1 研究背景12
• 1.1.2 研究目的12-13
• 1.1.3 研究意义13
• 1.2 国内外研究综述13-16
• 1.2.1 国外研究综述13-15
• 1.2.2 国内研究综述15-16
• 1.2.3 文献述评16
• 1.3 研究主要内容和研究方法16-18
• 1.3.1 研究主要内容16-17
• 1.3.2 研究方法与技术路线17-18
• 2 相关概念界定与理论基础18-21
• 2.1 相关概念界定18-19
• 2.1.1 上市证券公司18
• 2.1.2 内部控制18-19
• 2.1.3 内部控制评价与评价体系19
• 2.2 理论基础19-21
• 2.2.1 控制理论19
• 2.2.2 风险管理理论19-20
• 2.2.3 权变理论20-21
• 3 上市证券公司内部控制评价指标体系的现状及存在问题21-26
• 3.1 上市证券公司内部控制评价指标体系的现状分析21-23
• 3.2 上市证券公司内部控制评价指标体系存在的问题23-24
• 3.2.1 内部控制评价指标缺乏操作性23
• 3.2.2 内部控制评价指标层次结构单一23
• 3.2.3 内部控制评价指标过于片面23-24
• 3.3 上市证券公司内部控制评价指标体系存在问题的原因分析24-26
• 3.3.1 内部沟通机制较差24
• 3.3.2 股权集中度过高24-25
• 3.3.3 缺少信息披露制度25-26
• 4 上市证券公司内部控制评价指标体系的构建26-40
• 4.1 上市证券公司内部控制评价指标体系的特点26-27
• 4.1.1 对内部控制评价体系重视程度较高26
• 4.1.2 坚持风险管理导向26
• 4.1.3 与信息技术紧密结合26-27
• 4.2 构建上市证券公司内部控制评价指标体系的原则27-28
• 4.3 上市证券公司内部控制评价指标体系的重构28-37
• 4.3.1 控制环境评价指标28-30
• 4.3.2 风险评估评价指标30-32
• 4.3.3 控制活动评价指标32-35
• 4.3.4 信息沟通与披露评价指标35-36
• 4.3.5 内部监督评价指标36-37
• 4.4 确定上市证券公司内部控制评价指标的权重37-40
• 5 实证案例分析40-45
• 5.1 A上市证券公司内部控制评价现状40-41
• 5.2 A上市证券公司内部控制评价过程41-44
• 5.2.1 A上市证券公司内部控制评价指标权重的确定41-43
• 5.2.2 A上市证券公司内部控制评价的结果43-44
• 5.3 上市证券公司内部控制评价指标体系应用中的不足44-45
• 5.3.1 三级评价指标未确定权重44
• 5.3.2 内部控制评价指标体系的应用具有滞后性44
• 5.3.3 内审人员的综合素质有待提高44-45
• 6 上市证券公司内部控制评价指标体系应用应注意的事项45-48
• 6.1 规范三级评价指标使用45
• 6.2 强化三级评价指标作用45-46
• 6.3 及时应用内部控制评价指标体系46
• 6.4 适时更新内部控制评价指标权重46
• 6.5 确保内审人员的独立性46-48
• 7 结论48-49
• 致谢49-50
• 参考文献50-53
• 附录53-55
• 攻读硕士学位期间发表的学术论文55

，

本文编号：546801