我国税收政策对产业结构优化的影响研究

发布时间：2020-06-07 21:26

【摘要】：“十二五”时期是我国推进产业结构优化升级、加快转变经济发展方式的关键时期。当前,我国产业结构面临的问题集中表现在三次产业结构不合理，产业结构实际高度化不足，现代服务业发展滞后等方面。税收政策通过基本税收制度手段和税式支出手段为不同的产业设置差别税负，作用于供给、需求、技术、国际贸易和国际投资等因素，从而对产业结构优化发挥重要作用。从我国税制体系中的主要税种出发，分析我国税收政策对产业结构优化的影响，为促进产业结构优化提供税收政策支持是本文关注的主题。首先，在理论分析的基础上，选取合理指标度量产业结构合理化和高度化，分别建立流转税、所得税与产业结构合理化和高度化的计量模型，进行协整检验分析、格兰杰因果检验和脉冲响应分析。进一步地，构造企业利润函数，采用微分方法考察营业税和增值税两大流转税种的税率变化对企业利润的不同影响，并定量分析了营业税改征增值税试点方案对产业结构优化的效果。研究结果显示：流转税对产业结构合理化和高度化的负向影响更大，，我国流转税比重偏高，长期来看不利于产业结构的合理化和高度化，但是迅速降低流转税比重，短期内会抑制产业结构的合理化；企业对营业税率的变化要比增值税率敏感，营业税改征增值税试点方案的实施有利于金融保险业和现代服务业的发展，但对于交通运输业和建筑业，如果抵扣比例不够73%，实际税负还会加重。最后，提出了促进我国产业结构优化的税收政策建议，应逐步降低流转税的比重，提高所得税的比重，并明确企业所得税的产业导向，继续推进增值税扩围改革，完善营业税制。
【图文】：

赶超战略,后起国

的私人利益大于社会利益时，产生外部负效应，产品的供给量大于量。如科技研发具有明显的外部正效应，制造污染具有明显的外部影响产业结构的高度化的重要因素，后者是影响产业结构的合理化发挥税收政策的作用，利用税式支出鼓励外部正效应的行为，课征部负效应的行为。失灵影响着产业结构的合理化和高度化，在税收政策的介入下有利因素的影响。后起国赶超战略理论超战略理论认为，政府的产业政策除了弥补市场失灵以外，应当主，优先促进主导产业的发展，发挥主导产业的产业带动作用，促进这个理论一般针对后起国而言的，实施正确的赶超战略，后起国有家。

资本,资本报酬率,生产部门

图 2-1 税收对资本和产出的影响如图 2-1：横轴表示资本数量 K，纵轴表示资本报酬率。假定税前商品 A 生产和商品 B 生产部门的投资数量分别为 Ka1，Kb1，产出分别为 Qa1，Qb1，均衡时资本报酬率相等。现对 A 生产部门资本报酬率征税，A 部门税后资本净报酬率，导致 A 部门的资本流向 B 生产部门。在资本供给总量固定的情况下，B 部门本供给总量增加而导致资本报酬率下降。最后，A 部门的资本总量由 Ka1减至 K 部门的资本总量由 Kb1增至 Kb2，两个部门资本报酬率再次相同。A 部门的资本由 Ka1减至 Ka2，产出由 Qa1减至 Qa2，B 部门的资本总量由 Kb1增至 Kb2，产出b1增至 Qb2。这样 A 生产部门得到扩张，B 生产部门得到缩小。（2）税收政策可以通过影响劳动力供给影响产业结构。税收政策可以影响劳动力供给的数量，若一国由于社会保险税未设立或虽设保障面过窄，社会保障制度不完善，养儿防老‖就会成为一种偏好，造成人口，劳动力数量也相应提高。过度的人口增长会减慢农业人口向非农产业的转移
【学位授予单位】：华中科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F812.42;F121.3

【参考文献】