纳税人权益保护机制设计研究

发布时间：2017-05-23 13:25

  本文关键词：纳税人权益保护机制设计研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：由于税收在其形式上是由国家凭借政治权力向纳税人收取的,并且具有强制性和无偿性,从而让人认为纳税是一种纯粹的义务,由此导致了对纳税人履行义务的单方面追求,却忽视了对纳税人权益的保护。随着市场经济和民主法制建设的发展,人们开始从权利与义务的角度去研究思考税收法律关系的性质和相关问题。纳税人权益保护日益成为世界各国共同关注的问题,各发达国家从各个层面对纳税人权益进行了全方位的保护。 随着我国法制建设的逐步完善,我国纳税人权益保护也逐渐受到了一定程度的关注。尽管我国已经开始加大对纳税人权益的保护,也逐步形成了一定规模的纳税人权益保护体系,但是目前我国纳税人权益保护体系存在一些漏洞,而且对于这方面的改革都是碎片式的,尚未形成统一的模式框架,因此需要建立一个纳税人权益保护机制来弥补这方面的不足。但纳税人权益保护机制的建设需要多种因素的共同作用。怎样使这个机制合理、有效的运行,并且使纳税人权益保护体系建设的更完善也就成为摆在我们面前的一个难题。因此,研究相应的纳税人权益保护的机制问题就具有了十分重要的理论意义和实践价值。 基于上述背景及意义,对纳税人权益保护的相关概念进行了界定,并对相关理论进行了深入的研究。通过调查分析法和实证分析法,对纳税人权益保护体系的现状进行分析,发现目前纳税人权益保护的法律体系不完善、纳税人对自身权益的保护意识淡薄、缺少对纳税人投诉的有效处理机制,以及税务系统的监督机制不健全等问题。在借鉴国外完善的法律体系、发达的税务代理制度和严格的监督机制等经验的基础上,提出了一些建议：法律方面,尽快完善纳税人权益保护的税收立法与税收执法；意识方面,提高纳税人自身的权益保护意识、建立纳税人自治组织、完善税务代理制度；投诉方面,建立对纳税人投诉的快速处理机制并且完善税务行政复议；监督方面,应建立对税务机关的惩戒与考核机制等。进而弥补现阶段纳税人权益保护机制的缺陷,从而保护纳税人的合法利益,为和谐税收创造一个良好的环境。
【关键词】：纳税人 权益保护 机制设计 纳税服务
【学位授予单位】：哈尔滨商业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 1 绪论10-18
• 1.1 研究背景10
• 1.2 研究目的及意义10-11
• 1.2.1 研究目的10
• 1.2.2 研究意义10-11
• 1.3 国内外研究现状11-14
• 1.3.1 国外研究现状11-13
• 1.3.2 国内研究现状13-14
• 1.4 研究内容与方法14-16
• 1.4.1 研究内容14-15
• 1.4.2 研究方法15-16
• 1.5 技术路线与创新点16-18
• 1.5.1 技术路线16-17
• 1.5.2 创新点17-18
• 2 纳税人权益保护机制的基础理论18-25
• 2.1 纳税人权益保护的相关概念界定18-21
• 2.1.1 纳税人权益的概念界定18
• 2.1.2 纳税人权益保护的定义和内容18-20
• 2.1.3 纳税人权益保护机制的内涵20-21
• 2.2 纳税人权益保护的理论依据21-24
• 2.2.1 公共物品理论21
• 2.2.2 债权债务关系理论21-22
• 2.2.3 博弈论22-23
• 2.2.4 机制设计理论23-24
• 2.3 本章小结24-25
• 3 纳税人权益保护机制的现状与问题25-29
• 3.1 纳税人权益保护机制的基本现状分析25-26
• 3.1.1 纳税人权益保护法律体系初步建立25
• 3.1.2 纳税人权益保护组织机构不断健全25
• 3.1.3 纳税人自我维权意识明显提升25-26
• 3.1.4 纳税人权益保护监督机制基本确立26
• 3.1.5 纳税人权益保护渠道日渐畅通26
• 3.2 纳税人权益保护机制存在的问题26-28
• 3.2.1 纳税人权益保护法律体系不完善27
• 3.2.2 纳税人对自身权益的保护意识淡薄27
• 3.2.3 缺少对纳税人投诉的有效处理机制27-28
• 3.2.4 税务系统的监督机制不健全28
• 3.3 本章小结28-29
• 4 纳税人权益保护机制的国际经验与启示29-36
• 4.1 国外纳税人权益保护机制的情况29-32
• 4.1.1 美国的纳税人权益保护制度具体且完善29
• 4.1.2 英国重视不同纳税人的纳税成本29-30
• 4.1.3 加拿大制定纳税人权益保护程序性权利30-31
• 4.1.4 日本积极推行税务代理制度31-32
• 4.2 国外纳税人权益保护机制的特点32-34
• 4.2.1 法律明确规定纳税人权益32
• 4.2.2 专门的纳税人权益保护机构32-33
• 4.2.3 发达的税务代理制度33
• 4.2.4 完善的税收执法监督体系33
• 4.2.5 科学有效地税收宣传制度33-34
• 4.3 国外纳税人权益保护机制对我国的启示34-35
• 4.3.1 制定清晰详细的权利规定34
• 4.3.2 完善税收法律体系34
• 4.3.3 建立税收中介服务组织34
• 4.3.4 税务机关服务理念的深化34
• 4.3.5 税收征管信息化程度高34-35
• 4.4 本章小结35-36
• 5 纳税人权益保护机制设计的实证研究36-41
• 5.1 纳税人与征税机关的博弈关系分析36-39
• 5.1.1 博弈模型的假设与构建36-37
• 5.1.2 博弈分析37-38
• 5.1.3 实证研究结论38-39
• 5.2 纳税人权益保护机制的案例分析39-40
• 5.2.1 案例陈述39
• 5.2.2 案例解析39-40
• 5.2.3 案例结论40
• 5.3 本章小结40-41
• 6 完善纳税人权益保护机制的对策41-47
• 6.1 完善纳税人权益保护法律机制41-43
• 6.1.1 完善纳税人权益的税收立法41-42
• 6.1.2 完善纳税人权益的税收执法42-43
• 6.2 提高社会对纳税人权益保护的意识43-44
• 6.2.1 提高纳税人自身的权益保护意识43
• 6.2.2 建立纳税人自治组织43-44
• 6.2.3 完善税务代理制度44
• 6.3 建立纳税人投诉处理机制44-45
• 6.3.1 建立纳税人诉求的征集和响应机制44-45
• 6.3.2 建立纳税人投诉的快速处理机制45
• 6.3.3 完善税务行政复议和诉讼45
• 6.4 建立对税务机关的监督机制45-46
• 6.4.1 推进纳税信用体系建设45
• 6.4.2 建立纳税机关的纳税服务考核评价机制45-46
• 6.5 本章小结46-47
• 结论47-48
• 参考文献48-50
• 攻读学位期间发表的学术论文50-51
• 致谢51

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 包清泉;;关于创新纳税服务水平的再思考[J];北方经济;2010年03期

2 姜庆丹;赵研;;纳税人权利保护在新一轮税制改革中的立法构建[J];东北大学学报(社会科学版);2012年02期

3 方燕;张昕竹;;机制设计理论综述[J];当代财经;2012年07期

4 杨钧宇;;我国税收宣传存在的问题及改进对策[J];北方经济;2012年12期

5 杨大春;;从互惠到博弈——试论新教伦理与依法治税[J];法制博览(中旬刊);2013年01期

6 刘青;;对我国税收征管中纳税人权利保护的反思[J];改革与开放;2010年21期

7 彭艺;;浅析税务代理制度与纳税人权利保护的关系[J];法制与社会;2012年33期

8 耿得科;张旭昆;;博弈论视角下制度的设计与演化[J];经济论坛;2011年02期

9 姜庆丹;;纳税人权利保护的立法构建[J];经济研究导刊;2011年34期

10 马德虎;;论中国纳税人宪法权利的保护[J];学理论;2012年18期

  本文关键词：纳税人权益保护机制设计研究，由笔耕文化传播整理发布。

，

本文编号：388099