公众公司财务报表审计的社会基础和制度保障

发布时间：2017-03-25 16:09

  本文关键词：公众公司财务报表审计的社会基础和制度保障，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：我国财务报表审计制度起始于1990年初证券市场的建立。在对证券市场的管理上,由于美国的管理经验比较成熟,因此我国就借鉴了美国对证券市场的管理经验,这其中就包括财务报表审计制度的建立。从那时至今,对公众公司的财务报表实施审计这一制度已在我国实行了三十多年。在此期间,虽然实行财务报表审计在保障公众公司财务信息的质量方面发挥了一定作用,但其存在的问题也很突出。为此,本文以美国为参照背景,研究财务报表审计的社会基础和制度保障,以发现我国财务报表审计中存在的机制性问题。本文首先对公众公司、财务报表审计、社会基础和制度保障进行概念和范围上的界定;其次,基于20世纪30年代美国的社会背景,分析美国建立起财务报表审计制度的社会基础和法制保障;然后结合实际情况分析我国公众公司财务报表审计的社会基础和制度保障;最后通过研究发现,我国的财务报表审计无论在社会基础还是法制保障方面都存在着不利于财务报表审计有效开展的重大问题,并针对性地提出了解决问题的相关对策建议。本文期望通过对财务报表审计的社会基础和制度保障的研究,发现其中的问题,以期使财务报表审计发挥其应有的作用。
【关键词】：公众公司 财务报表审计 社会基础 制度保障
【学位授予单位】：江苏科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F275;F239.4
【目录】：

• 摘要6-7
• Abstract7-14
• 第1章 绪论14-23
• 1.1 选题背景和研究意义14-15
• 1.1.1 选题背景14
• 1.1.2 研究意义14-15
• 1.2 国内外文献研究综述15-20
• 1.2.1 与财务报表审计社会基础相关的文献研究现状15-16
• 1.2.2 与财务报表审计制度保障相关的文献研究现状16-19
• 1.2.3 国内外研究评述19-20
• 1.3 研究方法和结构安排20-22
• 1.3.1 研究方法20
• 1.3.2 结构安排20-22
• 1.4 创新点22
• 1.5 本章小结22-23
• 第2章 概念与范围的界定23-28
• 2.1 公众公司23-24
• 2.1.1 公众公司与相关概念23
• 2.1.2 本文定位于公众公司的缘由23-24
• 2.2 财务报表审计24-26
• 2.2.1 国内外关于审计的定义24-25
• 2.2.2 财务报表审计25-26
• 2.3 社会基础26-27
• 2.4 制度保障27
• 2.5 本章小结27-28
• 第3章 美国公众公司财务报表审计概述28-35
• 3.1 美国建立财务报表审计制度的社会背景28-32
• 3.1.1 20世纪20年代的“群体性癫狂”28-30
• 3.1.2 美国1929年股市崩盘催生财务报表审计制度30-31
• 3.1.3 市场经济背景31-32
• 3.2 美国公众公司财务报表审计的社会意义32-33
• 3.2.1 恢复公众对资本市场的信心32
• 3.2.2 有助于证券市场有序运行32-33
• 3.2.3 促使公共会计服务行业进一步发展33
• 3.3 本章小结33-35
• 第4章 美国财务报表审计的社会基础和制度保障35-48
• 4.1 美国财务报表审计的社会基础35-40
• 4.1.1 股东对公众公司应尽的义务有着广泛的认知35-36
• 4.1.2 具有胜任能力的注册会计师服务于公共会计市场36-37
• 4.1.3 会计职业团体不断推进审计工作的职业化和规范化37-40
• 4.2 美国财务报表审计的制度保障40-47
• 4.2.1《1933年证券法》40-42
• 4.2.2《1934年证券交易法》42-44
• 4.2.3 《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》44-47
• 4.3 本章小结47-48
• 第5章 我国财务报表审计的社会基础和制度保障48-57
• 5.1 我国财务报表审计的社会基础48-52
• 5.1.1 改革开放之初社会基础状况48-49
• 5.1.2 目前的状况49-52
• 5.2 我国财务报表审计的制度保障52-56
• 5.3 本章小结56-57
• 第6章 我国财务报表审计的社会基础和制度保障中的问题57-62
• 6.1 股东对公众公司应尽的义务认知不充分57
• 6.2 注册会计师胜任能力不足，缺乏独立性57-59
• 6.2.1 注册会计师专业胜任能力不足57-58
• 6.2.2 培养注册会计师的能力严重不足58
• 6.2.3 会计师事务所和注册会计师缺乏独立性58-59
• 6.3 注册会计师承担民事责任的完善机制尚未建立59-60
• 6.4 会计职业团体未起到其应有的作用60
• 6.4.1 会计职业团体与政府之间的关系未能理清60
• 6.4.2 会计职业团体提供的会员服务有限60
• 6.5 相关法律规范的制定和执行存在缺陷60-61
• 6.6 本章小结61-62
• 第7章 对策与建议62-65
• 7.1 完善证券市场，催生股东投资意识62
• 7.2 打造高度自律的会计职业团体，提供多层次服务62-63
• 7.2.1 打造高度自律的会计职业团体62-63
• 7.2.2 完善会计职业团体的服务63
• 7.3 提高注册会计师的执业资质和独立性63-64
• 7.3.1 完善注册会计师考试制度63
• 7.3.2 增强注册会计师的独立性63-64
• 7.4 加强财务报表审计的制度保障建设64-65
• 7.4.1 加强专业人员在制度制定过程中的参与度64
• 7.4.2 完善制度中注册会计师民事责任承担机制64-65
• 总结和展望65-66
• 参考文献66-68
• 攻读学位期间发表的学术论文68-69
• 致谢69

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前1条

1 秦洪良;透视美国大公司会计丑闻[J];企业文化;2002年11期

  本文关键词：公众公司财务报表审计的社会基础和制度保障，，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：267437