H公司IPO审计项目的重大错报风险评估研究

发布时间：2022-12-17 10:12

　　现代风险导向审计以重大错报风险的识别和评估为核心,强调企业风险分析的系统观和战略观,针对识别和评估的重大错报风险来设计和实施进一步审计程序。IPO审计具有周期长、工作量大、风险高的特点,用风险导向审计的思路对IPO项目进行审计,有助于审计人员确定审计的重点和范围,将有限的审计资源集中在高风险领域,合理配置审计资源,提高审计效率和效果。而审计资源的分配、程序的设计以及具体的实施都是依据重大错报风险的评估结果而决定,因此准确地评估重大错报风险的水平至关重要。本文的研究对象是M会计师事务所对H公司IPO审计项目的重大错报风险评估过程。通过阐述M会计师事务所对此项目的风险评估现状,对其中存在的问题进行分析,发现其风险评估程序设计过于简单、风险评估内容缺乏深度、风险评估结果不能很好地指导风险应对。进而提出改进重大错报风险评估的必要性并设计改进思路。本文主要通过调查问卷、访谈、查阅公司的相关资料以及分析财务数据和非财务数据的方式了解H公司及其环境。利用PEST分析和波特五力分析法来识别H公司的外部风险,从公司性质、会计政策的选择与应用、舞弊三角模型的角度识别H公司的内部风险,运用COSO内控框架对... 

【文章页数】：87 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究综述
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究动态
        1.2.3 国内外研究现状述评
    1.3 研究内容和方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 技术路线
第二章 相关理论
    2.1 IPO审计相关概念
        2.1.1 IPO审计的含义及特点
        2.1.2 IPO企业财务报表中常见的错报领域
    2.2 审计风险模型及重大错报风险相关概念
        2.2.1 审计风险模型
        2.2.2 重大错报风险的相关概念
    2.3 重大错报风险评估的识别和评估
        2.3.1 重大错报风险评估的理论基础
        2.3.2 重大错报风险识别和评估的方法
第三章 H公司IPO审计项目的重大错报风险评估现状
    3.1 H公司IPO审计项目简介
        3.1.1 审计主体
        3.1.2 审计对象
        3.1.3 计划审计程序及工作安排
    3.2 事务所对IPO审计项目的重大错报风险评估现状
        3.2.1 重大错报风险评估的内容
        3.2.2 重大错报风险评估的方式
        3.2.3 重大错报风险评估结果及应对措施
    3.3 事务所在重大错报风险评估中存在的问题
        3.3.1 风险评估内容片面且缺乏深度
        3.3.2 风险评估程序设计过于简单
        3.3.3 风险评估结果未能很好地指导风险应对
    3.4 改进重大错报风险评估的必要性及思路
第四章 H公司IPO审计项目的重大错报风险识别
    4.1 外部环境
        4.1.1 宏观环境
        4.1.2 行业环境
    4.2 内部环境
        4.2.1 公司性质
        4.2.2 会计政策和会计估计的选择与运用
        4.2.3 目标战略及相关经营风险
    4.3 财务状况
        4.3.1 偿债能力分析
        4.3.2 营运能力分析
        4.3.3 盈利能力分析
        4.3.4 成长能力分析
    4.4 内部控制
        4.4.1 整体层面的内部控制
        4.4.2 业务流程层面的内部控制
    4.5 舞弊风险因素
    4.6 H公司IPO审计项目的风险识别结果
第五章 H公司IPO审计项目的重大错报风险评价
    5.1 H公司IPO审计重大错报风险的模糊综合评价
        5.1.1 构建H公司重大错报风险评价指标体系
        5.1.2 H公司重大错报风险影响因素权重分配
        5.1.3 建立评价集和评价矩阵
        5.1.4 进行H公司重大错报风险模糊综合评价
    5.2 对H公司重大错报风险评估结果及分析
        5.2.1 重大错报风险总体水平
        5.2.2 各层次风险水平
第六章 H公司IPO审计项目重大错报风险的应对措施
    6.1 总体应对措施
    6.2 进一步审计程序
        6.2.1 与存货有关的实质性程序
        6.2.2 与应收账款有关的实质性程序
        6.2.3 与营业收入有关的实质性程序
        6.2.4 与营业成本有关的实质性程序
第七章 结论
致谢
参考文献
附录
攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果


【参考文献】：
期刊论文
[1]关联方交易舞弊内部控制研究——以雅百特为例[J]. 文婧.  财会通讯. 2019(32)
[2]基于熵权-TOPSIS法的重大错报风险评估研究[J]. 刘倩,谷晓燕,贾子睿.  北京信息科技大学学报(自然科学版). 2019(05)
[3]基于业绩承诺的审计风险分析[J]. 黄桂英.  财会通讯. 2019(28)
[4]基于质量功能展开的审计重大错报风险评估研究[J]. 蔺书东,张玲,李义祥.  中国注册会计师. 2019(09)
[5]浅析会计估计对审计风险的影响——以乐视网为例[J]. 杨凌翔.  中国商论. 2019(07)
[6]上市公司政府补助项目舞弊动机、手段及审计应对[J]. 孙玉芹.  财会通讯. 2018(34)
[7]基于熵权法和模糊层次分析法的审计风险评估[J]. 倪宁,张少泉,陈晓云,张筱雨.  软件. 2018(10)
[8]利用政府补助粉饰报表及审计应对[J]. 李建府.  财务与会计. 2018(19)
[9]农业上市公司重大错报风险评估研究[J]. 袁建华,刘娜.  商业会计. 2018(18)
[10]基于故障树和模糊分析的重大错报风险控制研究[J]. 陈冲.  财会通讯. 2018(25)

硕士论文
[1]农业企业IPO审计风险识别评估及应对研究[D]. 程子营.天津财经大学 2017



本文编号：3719743