市场竞争结构、事务所规模与审计质量 ——基于我国上市公司的经验证据

发布时间：2021-12-30 03:30

　　独立审计对社会经济的发展起着十分重要的作用，但审计要想发挥其应有的作用，首先必须具备可靠的审计质量。高质量的审计服务不仅对于经济的健康发展至关重要，也是注册会计师行业存在和发展的坚实基础。然而，会计师事务所规模与其审计质量的关系一直是理论界和实务界中备受争议的一个话题。本文则通过市场竞争结构的视角考察事务所“规模-质量”关联，结合我国的市场竞争现状，揭示市场竞争结构、事务所规模与其审计质量的内在联系。这有助于促进审计理论界关于事务所“规模-质量”关系的结论分歧以及我国由政府主导推动的事务所做大做强战略的深入反思。本文首先通过调查研究对国内外文献进行综合分析，掌握市场竞争结构、事务所规模与审计质量的相关理论基础，基于我国沪深A股上市公司2002～2012年财务数据样本，结合我国特定的制度背景，运用规范与实证相结合的研究方法，对事务所规模与其审计质量以及市场竞争结构如何影响事务所“规模-质量”关系等进行实证检验。本文的实证结果发现：（1）事务所规模与审计质量呈正相关,相对于小规模事务所，规模更大的事务所倾向于提供更高质量的审计服务；（2）产品市场竞争（PMC）与事务所的审计质量正相关，即激... 

【文章来源】：石河子大学新疆维吾尔自治区 211工程院校

【文章页数】：53 页

【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
目录
第一章 绪论
    1.1 选题背景
    1.2 选题意义
        1.2.1 理论意义
        1.2.2 现实意义
    1.3 研究目标、内容和主要创新
        1.3.1 研究目标
        1.3.2 研究内容
        1.3.3 特色与创新之处
        1.3.4 研究方法
第二章 文献综述
    2.1 事务所“规模—质量”
        2.1.1 事务所“规模—质量”：正向影响
        2.1.2 事务所“规模—质量”：正相关歧义
    2.2 市场竞争结构、事务所规模与审计质量
        2.2.1 市场集中度对事务所“规模—质量”的影响
        2.2.2 事务所“规模—质量”：规模经济效应
    2.3 政府干预通过影响市场竞争结构进而影响“规模—质量”关系
    2.4 评价与契机
第三章 理论分析、制度背景与研究假设
    3.1 相关理论基础
        3.1.1 “规模—质量”关联
        3.1.2 产业组织理论
        3.1.3 市场结构理论
    3.2 制度背景分析
        3.2.1 事务所规模与审计质量
            (1)我国会计师事务所规模发展特征
            （2）审计质量
        3.2.2 市场竞争结构、事务所规模与审计质量
            （1）上市公司市场竞争现状
            （2）沪深两市上市公司对事务所的选择
            （3）百强上市公司对事务所的需求
            （4）上市公司行业聚散结构
            （5）会计师事务所聚散结构
        3.2.3 政府干预通过影响市场竞争结构进而对“规模-质量”的影响
第四章 ：实证研究设计
    4.1 样本与数据
    4.2 变量设置
    4.3 模型的建立
第五章 实证检验结果与分析
    5.1 变量的描述性统计
    5.2 相关性分析
    5.3 多元回归分析
    5.4 稳健性检验
第六章 研究结论与政策启示
    6.1 研究结论
    6.2 政策启示
    6.3 研究不足
参考文献
致谢
作者简介及发表文章



本文编号：3557389