山东天和会计师事务所审计质量控制的改进研究

发布时间：2017-10-31 20:09

  本文关键词：山东天和会计师事务所审计质量控制的改进研究

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【摘要】：随着一些重大审计失败案例的出现,审计质量遭到严重的质疑,审计质量控制被提上了研究的日程。我国的小型会计师事务所数量众多,执业能力参差不齐,导致竞争秩序混乱。部分小型会计师事务所风险意识和责任意识相对薄弱,往往只追求利润最大化而忽视审计质量,表现出重业务开拓和收入提高、轻质量控制甚至弱化质量控制的问题。因此有必要全面系统地研究小型会计师事务所的质量控制现状和审计质量控制中存在的问题,建立符合小型事务所特点的质量控制体系,提高小型会计师事务所的审计质量。文章首先对会计师事务所审计质量控制方面的研究成果进行了梳理,并对审计质量控制理论和全面质量管理理论进行分析,确定了文章的理论基础；其次,对天和会计师事务所的审计质量控制现状进行描述分析,分别从事务所整体层面、业务承接阶段、审计计划阶段、业务执行阶段和业务完成阶段来分析总结事务所在审计质量控制中存在的问题及原因；最后,基于全面质量管理的思想,提出了事务所审计质量控制的改进原则及构建思路,将全员参与原则应用到事务所的审计质量控制中,同时运用PDCA循环法对审计业务流程中的关键控制点进行全面控制,从计划阶段、执行阶段、检查阶段和处理阶段对审计业务执行过程提出了相应的改进建议。本文运用全面质量管理的理论对天和会计师事务所的审计质量控制提出了相应的改进建议,以实现全员参与的全过程质量控制,为其他小型会计师事务所改进审计质量提供参考。
【关键词】：会计师事务所 审计质量 审计质量控制 全面质量管理
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F233;F239.4
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 绪论12-22
• 1.1 研究背景与意义12-13
• 1.1.1 研究背景12
• 1.1.2 研究意义12-13
• 1.2 文献综述13-20
• 1.2.1 审计质量控制的一般性研究13
• 1.2.2 会计师事务所审计质量控制的影响因素研究13-18
• 1.2.3 会计师事务所审计质量控制的应用研究18-20
• 1.2.4 国内外研究总结20
• 1.3 研究内容和方法20-22
• 1.3.1 研究内容20-21
• 1.3.2 研究方法21-22
• 第2章 审计质量控制理论概述22-25
• 2.1 审计质量控制理论22
• 2.1.1 审计质量控制的特点22
• 2.1.2 审计质量控制的手段22
• 2.2 全面质量管理理论22-25
• 2.2.1 全面质量管理概念23
• 2.2.2 全面质量管理的特点23
• 2.2.3 PDCA循环法23-25
• 第3章 山东天和会计师事务所审计质量控制现状25-32
• 3.1 山东天和会计师事务所情况介绍25-27
• 3.1.1 基本情况25
• 3.1.2 组织结构25-26
• 3.1.3 人力资源26
• 3.1.4 薪金报酬26-27
• 3.1.5 收费标准27
• 3.2 基于审计业务流程的质量控制程序27-32
• 3.2.1 审计业务承接阶段的控制27-29
• 3.2.2 审计业务执行阶段的控制29-31
• 3.2.3 审计业务完成阶段的控制31-32
• 第4章 山东天和会计师事务所审计质量控制存在的问题及原因分析32-44
• 4.1 事务所组织层面的问题及原因分析32-34
• 4.1.1 组织形式不合理32-33
• 4.1.2 弱质量导向型事务所组织文化33-34
• 4.2 业务承接阶段的问题及原因分析34-35
• 4.2.1 与前任注册会计师沟通不足35
• 4.2.2 自身的评价系统缺失35
• 4.3 审计计划阶段的问题及原因分析35-38
• 4.3.1 审计计划流于形式37
• 4.3.2 项目组成员委派不到位37-38
• 4.4 业务执行阶段的问题及原因分析38-41
• 4.4.1 审计风险的控制制度执行不到位38-39
• 4.4.2 故意删减审计程序39-40
• 4.4.3 审计工作底稿的撰写不规范40-41
• 4.5 业务完成阶段的问题及原因分析41-44
• 4.5.1 三级复核制度执行不到位42-43
• 4.5.2 监控体系的缺失43-44
• 第5章 山东天和会计师事务所审计质量控制的改进建议44-56
• 5.1 基于全面质量管理的事务所审计质量控制的改进原则及构建思路44-46
• 5.1.1 基于全面质量管理的事务所审计质量控制的改进原则44-45
• 5.1.2 基于全面质量管理的事务所审计质量控制的构建思路45
• 5.1.3 基于全面质量管理的事务所审计质量控制流程45-46
• 5.2 事务所组织层面的改进建议46-48
• 5.2.1 事务所加快由有限责任制转为特殊普通合伙制46
• 5.2.2 营造质量至上的企业文化46-47
• 5.2.3 审计人员应树立全员参与的理念47-48
• 5.3 计划阶段的审计质量控制改进建议48-51
• 5.3.1 加强与前任注册会计师的沟通48
• 5.3.2 建立顾客需求和业务承接机制48-49
• 5.3.3 完善审计计划机制49-50
• 5.3.4 落实项目组人员的委派控制50-51
• 5.4 执行阶段的审计质量控制改进建议51-53
• 5.4.1 规范审计程序方面的质量控制51-52
• 5.4.2 加强审计底稿的质量控制52
• 5.4.3 建立咨询指导的程序52-53
• 5.5 检查阶段的审计质量控制改进建议53-54
• 5.5.1 落实三级复核制度53-54
• 5.5.2 建立审计质量控制制度的监控程序54
• 5.6 处理阶段的审计质量控制改进建议54-56
• 5.6.1 做好审计后总结工作55
• 5.6.2 重视审计后检查55-56
• 结论56-58
• 参考文献58-61
• 附录A 天和会计师事务所审计质量控制调查问卷61-64
• 致谢64

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