基于销售业务的内部控制缺陷对审计风险的影响研究——以腾讯起诉老干妈乌龙事件为例

发布时间：2022-05-08 10:11

　　本文以腾讯起诉老干妈乌龙事件为例,从销售业务内部控制流程的事前、事中和事后三个阶段入手,详细分析腾讯销售业务在这三个阶段中内部控制的有效性,研究发现腾讯与销售业务相关的内部控制流程存在缺陷。之后基于审计风险模型,从腾讯销售业务内部控制缺陷角度来评估腾讯的重大错报风险,研究发现重大错报风险的增大增加了腾讯面对的审计风险。最后站在腾讯审计机构的角度,对如何控制审计风险提出了可参考的建议。 

【文章页数】：3 页

【文章目录】：
一、引言
二、审计风险模型
三、案例介绍
四、审计风险分析
    1. 审计风险分析框架
    2. 腾讯销售业务内部控制缺陷分析
        (1）事前内部控制缺陷分析
            (1)新客户的识别流程不健全。
            (2)客户的尽职调查不到位
            (3)合同审核流程未严格遵循职务分离原则
        (2）事中内部控制缺陷分析
            (1)履约过程中价款回收环节失效
            (2)沟通与素材的获取过程未保持谨慎态度
        (3）事后内部控制缺陷分析
            (1)信用管理内部控制流于形式
            (2)法律流程存在缺陷
    3. 腾讯审计风险分析
四、审计风险应对建议
    1.重点关注腾讯的销售与收款循环
    2.加强对腾讯销售环节的内控风险评估
    3.提高审计人员的风险识别意识


【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制缺陷的判定——基于COSO新内部控制框架研究[J]. 林兢,苏金香.  财会通讯. 2016(12)
[2]大股东博弈、审计意见变更与审计风险——基于佳兆业案例中普华永道的角色分析[J]. 唐大鹏,刘芳.  东北财经大学学报. 2015(05)
[3]上市公司内部控制缺陷对审计意见影响的实证研究[J]. 陈丽蓉,牛艺琳.  财会月刊. 2010(20)
[4]论审计风险的产生原因、模式演变和控制措施[J]. 谢荣.  审计研究. 2003(04)



本文编号：3651461