中澳个人所得税法律制度的比较研究

发布时间：2017-10-18 07:48

  本文关键词：中澳个人所得税法律制度的比较研究

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【摘要】：改革开放以来，我国人民的物质生活得到了普遍提高，随着人民受教育程度的提高以及公民意识的加强，个人所得税，社会福利等开始逐步进入群众的视野，得到人们的关注。由于个人所得税的征收决定了社会总体福利水平的高低，因此我国税收部门与学术界也对其格外关注。我国1980年制定的《人所得税法》，现行个人所得税制，相比于西方国家的执行标准，差距很大。再加上偷税漏税等违法活动的猖獗，导致中国应收税款流失巨大，由此可见我国现行的个人所得税制存在巨大缺陷。为此，我国应尽快完善个人所得税税收体制。 税收过程中出现各种问题主要有两方面的原因，分别监管方面和政策方面。这两个方面的原因导致了税收政策执行力度的薄弱，但政策制定才是根本原因，从此处着手才能找到解决问题的根本方法。本文以澳大利亚的个人所得税税制与中国现行制度相对比，主要通过比较的方法，意图找到完善我国现行个人所得税制的方法。作为一个发达资本主义国家，澳大利亚有着完善的个人所得税税收体系。这即可为全民社会福利提供了财政保障，也能有效调节贫富差距。高效，公平是澳大利亚个人所得税体系的主要特点。澳大利亚的整个个人所得税税收体系联系紧密，互相影响，利于操作，能根据环境的变化及时应对。而且整个体系公平人性化，收入相同税赋相同，针对不同经济负担能力的人，经济负担能力低的人可以争取到税收优惠，，有效的平衡了税收的横向公平与纵向公平。不仅很好的鼓励了纳税人履行纳税义务，也让他们感受到作为纳税人的权利。 对比中澳的个人所得税，体现出中国个人所得税税收政策中的不足，本文中提出的需要改进完善的地方，希望能给中国个人所得税改革提供值得思考的建议和有价值的思路。
【关键词】：个人所得税 中澳比较 完善
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：D961.1;D922.222
【目录】：

• 中文摘要3-4
• Abstract4-8
• 引言8-11
• 一、个人所得税的相关概念概述11-16
• （一）个人所得税的内涵及基本功能11-13
• 1、增加财政收入11
• 2、调节收入分配11-13
• （二）个人所得税税制模式13-14
• 1、分类所得税制13
• 2、综合所得税制13-14
• （三）个人所得税的课税单位14-15
• （四）个人所得税的课征方法15-16
• 二、中国和澳大利亚个人所得税制16-20
• （一）澳大利亚税制概况16-18
• 1、澳大利亚的经济状况16-17
• 2、澳大利亚税制概况17
• 3、澳大利亚个人所得税制17-18
• （二）中国个税体制的概要18-20
• 1、中国个税税制的革沿18-19
• 2、中国个税体制的运行现状19-20
• 三、中国和澳大利亚个人收入所得税制比较分析20-32
• （一）中澳个人收入所得税体制的不同定位20-21
• （二）中澳个人所得税纳税申报与扣缴制度简析21-24
• 1、澳大利亚税号申报制度21-22
• 2、澳大利亚的个税扣缴制度22-23
• 3、澳大利亚个人收入所得税的返还政策23-24
• 4、中国个人所得税申报制度24
• （三）税目和税率比较24-28
• 1、个人所得税税率比较24-27
• 2、关于几种常见个人所得税项目的比较27-28
• （四）中澳两国在税收优惠政策比较28-30
• 1、澳大利亚个人所得税税收优惠政策28-29
• 2、中国个人所得税优惠政策29-30
• （五）中澳两国居民的纳税意识比较30-32
• 四、完善我国个人所得税收制度32-35
• （一）强化监管制度33
• （二）强化信息披露制度33-34
• （三）完善代理制度34-35
• 结论35-36
• 参考文献36-37

【参考文献】

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本文编号：1053819