论离岸公司的运作及其法律规制

发布时间：2017-05-06 05:06

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【摘要】：在中国，几乎所有在境外投资、贸易及服务的国有或民营企业都在使用离岸公司，特别是上市公司。大部分对中国的外商直接投资使用提离岸公司的组织形式，因此，政府是从积极的意义上认可离岸公司的存在。1989年5月，中国人民银行批准招商银行开办离岸银行业务，这是我国政府核准的首家股份制商业银行从事离岸银行业务。从1992年到2002年，我国政府相继核准了农行深圳分行、广东发展银行总行、工行深圳分行、交通银行、浦东发展银行和深圳发展银行开展离岸银行的相关业务。离岸银行业务的主要源泉来自于离岸公司。根据商务部统计，以投资来源地划分来华投资的外国公司香港和英属维尔京、开曼等离岸公司连续列车前十位。中国的外商投资企业法、中外合资经营企业法和企业所得税法对任何根据外国法在境外成立的公司在中国投资实行公平待遇。 目前，我国立法和实践采取的是注册地标准，如《公司法》第199条规定的外国公司，是指依照外国法律在中国境外登记成立公司。其弊端在于，无法监管外资利用间接控股企业收购等方式规避东道国法律政策的情形。因此，我们应当考虑适用资金来源地的标准作为界定外资的增补依据。另外，对于大量存在的民营企业在境外成立公司再返回国内资本市场，进行上市公司并购的模式则要作个案分析。原则上要严格审查，防止境内外投资者权利义务不对等情况的出现。离岸公司虽然可以在国内的银行顺利开设账户，但是毕竟还是一间境外的公司，并没有在国内的工商税务做被备案，所以离岸公司不能提供核销单、报关单，不能出口报关。离岸公司所标榜的快捷的资金流如果一旦离开代理公司这棵大树，将是镜中花，水中月。离岸公司开的银行帐户不管在内地还是在国外（现在基本上的离岸帐户都是开在国内的一些可以从事离岸业务的银行，比如一些外资银行还有诸如深圳发展银行等一些内地银行），他的货币形式只能是外币形式操作，也就是说在离岸帐户中的货款永远是外币，而不能是人民币。 此外，很多人在设立离岸公司时,对选择在何处设立离岸公司并不知晓。在未得到专业人士咨询前,盲目设立的公司不仅不能实现其投资目的，反而在注册第二年又要面临注册年费的损失。事实上，注册离岸社团前需要有许多工作要进行，例如：掌握注册企业的具体情况，掌握注册区域的法律、税法、金融政策、外汇管制等问题。由此在实践中产生的一系列问题都必须得以解决。 由于离岸公司在我国兴起的年代相对较晚，尽管该种模式的公司形式在设立期间为本国的经济发展，开展对外经贸，进一步促进了中国市场经济体制的完善于健全，但在学术界和理论界对该种公司规定很是稀少，与当代西方发达国家尤其是离岸中心地带的国家相比较起来，甚是滞后。也因此产生些不良的监管措施，造成大量经济流失，应有的良好的经济秩序得不到稳固。目前，针对在我国，有关离岸公司没有特别的法律文本予以管制，多数存在于《公司法》、《中外合资企业法》、《企业所得税法》等相关法律法规的一般规定中，而这些散见的法律法规，，也只是一些一般的抽象的理论基础，缺乏对实践的有效监督和管理。对此，深化研究这一公司运作及其监管也显得尤为重要，也正是研究这一制度其理论意义之必要性。在借鉴国外发达国家规定的基础上，完善我国的法律规范体系，进一步为推动我国建设法治国家贡献一份薄力。也因此更好的指引我国经济现代化、市场化、国际化迅猛发展，健全和完善我国公司体系。 中国在借助离岸公司以促进中国经济走向世界的同时，或许是过于急切，其超前的立场必定给予企业过于宽松的国际环境，给世界经济的稳定与安全带来了极大地危害，对于维持良好的经济秩序造成很多不利影响。本文将从离岸公司的基础理论分析入手，考察其优劣态势，并借鉴国外的相关立法实践，在此基础上，进一步规制和完善我国的法制现状。
【关键词】：离岸公司 国际环境 经济秩序 规制 法制现状
【学位授予单位】：河南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：D922.291.91
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-9
• 目录9-11
• 引言11-13
• 一、 离岸公司基本理论概述13-19
• （一） 离岸公司概念的界定13-15
• （二） 离岸公司的具体法律特征15-16
• 1. 从投资者角度来分析15
• 2. 从注册资金来分析15
• 3. 从离岸公司的设立地来看15
• 4. 以法律依据来分析15-16
• 5. 以公司运营来分析16
• （三） 离岸公司与其他公司的区别表现16-19
• 1. 离岸公司与外资公司16
• 2. 离岸公司于跨国公司的联系和区别16-19
• 二、 离岸公司战略的优劣态势分析19-29
• （一） 离岸公司的竞争优势19-22
• 1. 提升品牌效应20
• 2. 税收优惠20-21
• 3. 进行风险投资及融资21-22
• 4. 注册程序简单又保密22
• （二） 离岸公司运作期间的负面影响及案例评析22-29
• 1. 国有资产和税收大量流失23-24
• 2. 便于公司逃避法律制裁24-25
• 3. 方便投资者转嫁金融风险25
• 4. 影响货币市场秩序25-26
• 5. 产权纠纷从而引起管辖权冲突26-29
• 三、 发达国家和地区对离岸公司的法律规制29-37
• （一） 国际社会对离岸公司的法律回应29-31
• 1. 联合国经合组织的相关法律措施29-30
• 2. 欧盟的相关举措30-31
• （二） 离岸公司运作问题上的法律规制31-34
• 1. 美国的立法规制31-34
• 2. 澳大利亚的立法规制34
• （三） 离岸法域的对离岸公司的相关法律规制34-37
• 1. 英属维京群岛的相关措施35
• 2 百慕大地区的相关规制35-37
• 四、 我国对离岸公司的立法现状及合理规制的建议37-47
• （一） 我国对离岸公司的立法现状及评析37-42
• 1. 在反避税方面的规定37-38
• 2. 对外国投资者并购境内企业的规制38-39
• 3. 对国有资产流失现象的相关规制39-40
• 4. 关于离岸公司境外上市的法律规制40-42
• （二） 对于合理规制我国离岸公司的相关建议42-47
• 1. 加强注册监管和信息披露制度42-43
• 2. 加强和完善税收管理制度43-44
• 3. 加强外汇管理和对国有资产的监管44-45
• 4. 规范证券市场45
• 5. 促进国际反离岸避税的信息交换45-47
• 结语47-49
• 参考文献49-51
• 致谢51-52

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 李强;;发达国家证券市场监管法律的比较及借鉴[J];河南大学学报(社会科学版);2006年05期

2 高旭;;曲折红筹路——红筹上市政府规则的演变过程[J];时代金融;2007年11期

3 王利平;透析“假外资”现象[J];浙江金融;2005年06期

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本文编号：347768