企业全面风险管理框架下的公司独立董事制度运行完善

发布时间：2017-05-06 14:14

  本文关键词：企业全面风险管理框架下的公司独立董事制度运行完善，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：企业的发展带来了社会的发展,社会的发展又给更多的企业带来了发展的机会。公司治理的问题,尤其是上市公司的治理问题一直是我国法律界和金融界讨论的重点。本文以2008年由政部会同证监会、审计署、保监会、以及银监会在内的四大机构,基于企业内部的控制,商议并拟定发布的“规范”,即《企业内部控制基本规范》,作为论述展开的第一步,着重讨论了当前《公司法》有关于建立“独立董事制度、以及相关不足的补充”。独立董事制度的引入的目的当然的被定义为完善公司治理,最初可以说是保护中小股东利益,确切的讲是在股权分置的大背景下,希望引入独立董事,从而实现对持有流通股个人及单位(即流通股股东)利益的有效保障。以防控股董事成员在操作股票过程中,基于有关利益而侵害流通股股东权益。但随着我国推进上市公司股票全流通,和国际金融危机后的影响。如何完善我国公司治理结构,进一步发展我国资本市场,防范金融风险等问题变得愈加重要。在这个大的背景下我国在2006年引入了新的会计准则,该准则在很大程度上是与国际会计准则相一致的,又在2008年推出了企业内部控制基本规范,这些举措又对完善我国上市公司的治理起到了新的作用,任何规则的确立最终都是要由人来完成。而董事会作为公司的最高决策层又被从法律上赋予了遵守各种规则的义务。这就又对公司董事会的职责范围和工作内容提出了新的要求,具体到实践的层面,如何使相关的规定能够确实的得到执行,社会如何对其进行有效的监督又再次成为了讨论的焦点。随着我国上市公司规模的不断扩大以及交易量的逐年增加,对上市公司治理问题的研究也在不断的加深。独立董事制度的引入已经十余年,但在实证的回归分析后其起到的作用似乎没有达到人们预期的效果。该制度在实际的运行中所暴露出了种种的问题,包括独立董事这个群体的构成与选拔,独立性的保障和体现。任职期内的薪酬与激励,监督与考核等对于独立董事自身的制度完善。以及在这之上所暴露出的我国整个市场建设的制度缺陷,包括是否需要独立工会,独立媒体,独立司法,等等的根本问题也在对独立董事制度作用的发挥起着制约的作用。在现有的制度条件下,通过引入相应的会计和内部控制的规范,加强独立董事的执业保障,来更好的使独立董事能够履行其职责。如从内控报告制度为一个起点能否真正的使独立董事真正的拥有一个制衡公司的渠道,能否建立起不受利益集团约束的媒体来快速的不受制约的传播独立董事们在具体的工作中发现的问题,把真正的决策权让渡给一个个的股东。国家能否在法律的层面上规定出可以有效激励独立董事尽责的制度框架。独立董事制度和独立董事个人不是活在真空的环境里,我们不能只是通过完善约束制度来希望制造出英雄般的完美个体。如何在约束和激励的平衡中发挥出人性的优点,让每个人能够对自己负责,建立起真正的个人责任的文化体系,摆脱家长式的管理思维,最终使独立董事成为一个在制度上可以制衡权力的中介。把相应的信息真实快捷的传递给股东和社会,让真正的所有者通过自身的决策来决定自己的行为,选择自己的利益点这才是补充独立董事制度不足中,应该遵循的基本原则和实现目标。
【关键词】：独立董事制度 治理结构 上市公司
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：D922.291.91
【目录】：

• 摘要4-6
• abstract6-11
• 引言11-12
• 一、独立董事制度的概述12-17
• （一）独立董事概念的提出及理论背景12-13
• （二）独立董事制度在美国的建立和发展13-17
• 二、独立董事制度在我国的运行现状17-23
• （一）我国公司二元化治理模式的困境17-18
• （二）我国公司引进独立董事制度的必要性18
• （三）我国独立董事制度的引进与实践18-19
• （四）独立董事制度在我国现有央企中运行情况的实证分析19-23
• 三、我国公司独立董事制度实现的具体问题23-26
• （一）董事会中独立董事人员比例较少23
• （二）我国独立董事组成结构不完善23
• （三）在薪酬上独立董事机制不完善23-24
• （四）独立董事职责履行不到位24
• （五）独立董事没能保护中小投资者利益24-26
• 四、独立董事制度建设意见26-31
• （一）完善独立董事相关立法26-27
• （二）协调理清独立董事与监事会的关系27-28
• （三）规范独立董事聘选资格，，改进完善独立董事的产生机制28-30
• （四）建立健全独立董事的行业自律体系30
• （五）完善独立董事激励机制30-31
• 五、独立董事制度在企业全面风险管理框架下的未来发展31-36
• （一）企业全面风险管理框架在我国的现状31-32
• （二）独立董事制度在企业全面风险管理框架下的具体职能32-33
• （三）从信息流动的角度看待独立董事制度对企业风险的控制33-34
• （四）独立董事制度以信息公开为基点对企业风险控制的完善34-36
• 结语36-37
• 参考文献37-38
• 作者简介及科研成果38-39
• 致谢39

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