个人所得税法应税所得概念界定研究

发布时间：2025-07-19 04:22

　　本文从阐述所得相关的概念和应税所得理论出发,说明应税所得概念界定的必要性,分析我国个人所得税法改革中长期忽略对应税所得概念的界定而导致的理论与现实问题。在理论上,目前个人所得税法中因应税所得认定不清而导致的相关概念模糊和纳税人意识不足问题;在实践中,由于个人所得形式多样,当前的个人所得税法所做出的规定已经无法全部涵盖应税所得,而通过税务机关出台文件解释填补漏洞使得相关税收文件繁杂,更有可能导致税务机关权力扩张之嫌。本文试图以应税所得理论分析具体案例,解决当前尚未被认定为应税所得的个人收入的界定问题。最后为完善我国当前应税所得概念界定提出立法上的建议,建议以渐进式改革的方式逐步在个人所得税法中确定应税所得概念。具体来说,本文一共分为四部分:第一章是所得相关概念和应税所得理论概述。第一部分主要从理论上探讨个人所得相关概念,毛所得、净所得、免税所得和所得除外概念界定,分析这些概念之间的关系。第二部分是简述三种应税所得理论即概念源泉说、净资产增加说和市场交易说概念的发展与定义,对分别适用这三种理论的英国、美国和德国应税个人所得税制界定实际情况进行介绍,评析各个理论的优缺点。第二章个人所得税改革对...

【文章页数】：54 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
引言
    一、研究的背景和意义
    二、本文研究问题与文献综述研究
    三、本文研究方法
    四、本文创新之处
第一章 所得相关概念与理论探析
    一、所得相关概念界定
        (一)毛所得
        (二)净所得
        (三)免税所得
        (四)所得除外
    二、应税所得主要学说
        (一)源泉说
        (二)净资产增加说
        (三)市场交易说
        (四)相关学说评析
第二章 个人所得税改革对应税所得的影响
    一、应税所得视角下个人所得税功能定位与发展历程
        (一)应税所得概念的确定有利于所得税功能的发挥
        (二)个人所得税改革对应税所得概念界定的影响
    二、当前应税所得概念缺失引发理论难题
        (一)应税所得相关概念认定不清
        (二)应税所得概念缺乏导致纳税人意识低
第三章 应税所得课证现实困境
    一、缺乏应税所得概念而产生的现实问题
        (一)面对应税所得空白点税务部门难以征收个人所得税
        (二)以出台文件解决应税所得空白导致税务部门权力过大
    二、以应税所得理论解决现实认定难题
        (一)现实应税所得空白点
        (二)以应税所得理论解决现实问题
第四章 完善应税所得概念的立法建议
    一、引入毛所得概念为应税所得定义
    二、重新界定应税所得理论
        (一)确定以净资产增加说为主要应税所得理论
        (二)兼顾市场交易说为补充
    三、立法上完善应税所得概念
        (一)在法律中明确界定应税所得等相关概念
        (二)以渐进式改革逐步完善对应税所得定义
结论
参考文献
致谢



本文编号：4057975