基层国税机关税收征管研究
发布时间:2017-09-22 06:44
本文关键词:基层国税机关税收征管研究
【摘要】:迄今为止,我国税收制度经历了多次重大改革,税收征管改革也如影随形、相辅相成,逐步实现了新旧征管模式的转轨并不断完善。深化税收征管改革作为全面深化财税体制改革的重要内容,是应对经济税收深刻变化、破解制约征管质效提升的深层次矛盾、更好地促进经济社会的科学发展、发挥税收的职能作用所采取的重要措施。随着我国社会主义市场经济改革发展和经济全球化的新形势,以及信息技术日新月异的发展,国内企业的数量与规模持续增长,无论是在企业的经营方式、组织形式还是经济性质方面来看,都表现出多样化的趋势。与此同时,我国政府持续推进行政体制改革。顺应新形势,国家税务总局在前期专业化管理改革的基础之上,明晰了在下一轮工作中如何科学开展征管改革的思路。即构建以明晰征纳双方权利和义务为前提,以风险管理为导向,以专业化管理为基础,以重点税源管理为着力点,以信息化为支撑的现代化税收征管体系。正是在国家税务总局征管改革思路的指导下,菏泽市牡丹区国税局在2015年对征管改革做出了积极探索。至今,改革已进行了一年。本文沿着问题提出、理论研究、现实分析、方案设计的研究思路,主要采用了理论研究和案例分析的研究方法。从分析深化税收征管改革的背景入手,立足菏泽市牡丹区国税局税收征管改革实践,分析牡丹区税收征管改革取得的成效和存在的问题。同时从分级分类管理的角度,探索适应我国现阶段基层国税机关工作需要的税收征管模式,提出完善基层国税机关税收征管的对策建议,对推进牡丹区国税局税收征管工作的发展和下一步全面推开征管改革,起到现实的指导意义。论文主要有五个构成部分:第一章,绪论。在这一章中着重介绍本文选题背景、研究意义、国内外现有研究进展以及研究成果、研究思路以及研究方法。第二章,税收征管的理论基础。本章分为两部分,分别介绍了税收征管的相关概念以及一般理论。对税收征管、税收征管模式的含义及特点进行阐述,介绍了绩效管理理论、信息不对称理论、流程再造理论以及各理论对税收征管的影响,为论文写作打下理论基础。第三章,菏泽市牡丹区国税局税收征管改革实践。介绍征管改革在菏泽市牡丹区国税局的实践,包括改革前税收征管情况的说明、机构改革和工作职责一系列改革实践;从六个方面总结了牡丹区国税局在征管改革中取得的初步成效,以及牡丹区国税局征管改革面临的难题。第四章,基层国税机关税收征管存在的问题及其原因。分别从机构设置、人员职责划分、信息获取三个方面分析当前基层国税机关存在的问题,并对存在问题的原因进行了深入的分析,主要有:征管法修订尚未完成,顶层设计不明朗、干部仍未树现代税收征管理念、税收法制尚需完备、干部年龄老化,人力资源亟需优化,人力资源水平还不能满足改革的需要等等。第五章,完善基层国税机关税收征管的对策建议。在基层实践的基础上,分别从依法行政、分级分类管理、专业化管理、风险管理、信息化支撑体系、执法监督机制等方面提出完善基层国税机关征管的对策建议。
【关键词】:税收征管 风险管理 分类管理 专业化管理
【学位授予单位】:山东财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2016
【分类号】:F812.42
【目录】:
- 摘要5-7
- Abstract7-12
- 第1章 绪论12-21
- 1.1 研究背景12-13
- 1.2 研究目的与意义13-14
- 1.2.1 研究目的13
- 1.2.2 研究意义13-14
- 1.3 国内外相关研究综述14-18
- 1.3.1 国外文献综述14-15
- 1.3.2 国内文献综述15-18
- 1.3.3 研究成果述评18
- 1.4 研究内容、研究方法及创新点和不足之处18-21
- 1.4.1 研究内容18-19
- 1.4.2 研究方法19
- 1.4.3 创新点和不足之处19-21
- 第2章 税收征管的理论基础21-25
- 2.1 税收征管的相关概念21-22
- 2.1.1 税收征管21
- 2.1.2 税收征管模式21-22
- 2.2 税收征管的一般理论22-24
- 2.2.1 绩效管理理论22
- 2.2.2 信息不对称理论22-23
- 2.2.3 流程再造理论23-24
- 小结24-25
- 第3章 菏泽市牡丹区国税局税收征管改革实践25-40
- 3.1 牡丹区国税局税收征管改革前情况介绍25-28
- 3.1.1 纳税人分布不均匀,重点税源人员配置不到位25-26
- 3.1.2 组织收入不均衡,大部分人员管理着较少的税源26-27
- 3.1.3 营改增管理人员较少,不能满足扩围工作的需要27-28
- 3.2 牡丹区国税局税收征管改革具体做法28-35
- 3.2.1 加强重点税源的专业化管理28-30
- 3.2.2 进一步深化个体税收的征管改革30-31
- 3.2.3 提升服务级次,做大纳税服务31-32
- 3.2.4 加强信息化建设,推进“信息”管税32-33
- 3.2.5 以税收风险管理为导向,打造闭环式风险防控格局33-35
- 3.3 牡丹区国税局税收征管改革取得成效35-38
- 3.3.1 突出重点税源管理,确保了重点税源收入35
- 3.3.2 加强“营改增”税收管理,为“营改增”扩围提供了保障35-36
- 3.3.3 细化经济行业分类,,专业化管理更趋科学36-37
- 3.3.4 通过机构、人员调整,优化了征管资源配置37
- 3.3.5 切实做大纳税服务,提升了纳税服务级次37
- 3.3.6 闭环式风险防控格局,极大提高了征管质效37-38
- 3.4 牡丹区国税局税收征管改革面临的难题38-39
- 3.4.1 人力资源配置不合理38
- 3.4.2 职责划分不够科学38
- 3.4.3 与政府沟通对接不畅38-39
- 3.4.4 机构扁平弱化了纳税服务39
- 小结39-40
- 第4章 基层国税机关税收征管存在的问题及其原因40-44
- 4.1 基层国税机关税收征管存在的问题40-41
- 4.1.1 机构设置及职责设置不统一40
- 4.1.2 人力资源与税源管理情况不适应40-41
- 4.1.3 风险分析缺少信息支持41
- 4.2 基层国税机关税收征管存在问题的原因41-43
- 4.2.1 征管法修订尚未完成,顶层设计不明朗41-42
- 4.2.2 干部仍未树现代税收征管理念42
- 4.2.3 税收法制尚需完备42
- 4.2.4 干部年龄老化,人力资源亟需优化42-43
- 小结43-44
- 第5章 完善基层国税机关税收征管的对策建议44-51
- 5.1 以依法行政为原则,确保征管改革法治化44
- 5.2 以分类分级为内容,推进税源专业化管理44-46
- 5.2.1 实施重点税源企业管理团队化44-45
- 5.2.2 实施中小企业税源管理行业化45-46
- 5.2.3 实施个体税源管理的社会化46
- 5.2.4 实施营改增税源管理专业化46
- 5.3 以风险管理为导向,实施风险防控联动46-47
- 5.4 以评估团队为抓手,提升纳税评估专业化水平47-48
- 5.5 以实体建设为目标,构建大服务格局48
- 5.6 以信息化建设为基础,落实信息管税48-49
- 5.7 以配套制度为保障,确保改革成效49-50
- 5.8 以人为本为理念,夯实工作基础50-51
- 结论与展望51-52
- 参考文献52-54
- 致谢54
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