论国有独资公司审计监督法律制度的完善

发布时间：2017-10-19 22:19

  本文关键词：论国有独资公司审计监督法律制度的完善

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【摘要】： 本文基本命题是:加强对国有独资公司的审计监督机制,是在“弱股东、强董事会”模式下,消除国资监管机构和国有独资公司董事之间的信息不对称,并对董事进行约束的有效途径。全文整体上由三部分构成: 第一部分,首先通过分析资本市场、竞争机制、公司章程等约束手段在对国有独资公司董事约束方面的缺陷,使审计监督的作用凸显;同时指出目前审计体系——国家审计、社会审计、内部审计在对国有独资公司审计约束方面的不足,从而根据国有独资公司委托代理链国家—国资监管机构—董事会—经理层,分析国资监管机构和董事会之间审计监督的缺失,提出如何加强对国有独资公司的审计监督。 第二部分,对如何加强国有独资公司审计监督进行理论剖析。它既要符合审计独立性原理,也要实现国家履行出资人职责、对国有独资公司进行监督和控制的目的。在此基础上将这种审计定位于国家审计,审计机构为国家审计在国资监管机构内设的特派机构。 第三部分,是关于加强对国有独资公司审计监督具体制度的构建。首先指出了审计活动应当遵循的基本原则,即独立审计原则、依法审计原则、以监管为中心、尊重国有独资公司自主经营、符合股东权利范围原则等,明确审计主体的职责是对董事行使公司重大决策和经营活动的审计,具体权限为要求报送资料权、审计检查权、采取强制措施权、通报公布审计结果权、审计处理处罚权等。其次,从审计组织、审计内容、审计程序对该制度作了粗略构建。再次,指出审计结果在董事任免、考评、奖惩和对其经营责任追究中的应用。最后,对审计署特派机构审计与现存审计体制衔接作了初步思考,通过几种审计之间的分工合作和审计结果的相互认可利用,解决审计成本问题和审计内容上的重合,有效利用现存各种审计资源,提高效率。
【关键词】：国有独资公司 审计监督 特派机构审计
【学位授予单位】：中国政法大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：D922.27
【目录】：

• 摘要4-7
• 前言7-10
• 一、选题背景及意义7
• 二、研究现状及评价7-9
• 三、文章主要观点9
• 四、文章研究方法和创新之处9-10
• 第一章 加强对国有独资公司审计监督的现实需求10-20
• 第一节 审计监督在国有独资公司董事约束中的重要地位10-14
• 一、国有独资公司董事约束的制度困境10-12
• 二、审计监督对国有独资公司董事约束的意义12-14
• 小结14
• 第二节 国有独资公司审计监督的现状与问题14-20
• 一、现行审计制度及其对国有独资公司董事监督中的缺陷14-17
• 二、国有独资公司监事会财务监督的困境17-18
• 三、国有独资公司董事审计监督的缺失18-19
• 小结19-20
• 第二章 在国资监管机构层面审计主体的确立20-28
• 第一节 审计署特派机构——可以充当审计主体的部门20-24
• 一、特派机构审计的审计学依据20-22
• 二、特派机构审计的公司治理依据22-24
• 小结24
• 第二节 特派机构审计的定位24-28
• 一、特派机构审计与内部审计的区别24-25
• 二、特派机构审计与经济责任审计的区别25-26
• 三、特派机构审计的性质与地位26-27
• 小结27-28
• 第三章 特派机构对国有独资公司审计的制度构建28-40
• 第一节 特派机构审计的基本原则和职权范围28-31
• 一、基本原则28-30
• 二、特派机构的职权范围30-31
• 小结31
• 第二节 特派机构审计的具体制度31-35
• 一、审计组织31-32
• 二、审计内容32-33
• 三、审计程序33-35
• 小结35
• 第三节 审计结果的运用35-37
• 一、审计结果在董事任免、考评和奖惩中的运用35-36
• 二、审计结果在董事经营责任追究中的运用36-37
• 小结37
• 第四节 特派机构审计与现行审计制度的衔接37-40
• 一、特派机构审计面临的现实问题37-38
• 二、特派机构审计与现行审计制度衔接的具体构想38-39
• 小结39-40
• 结论40-42
• 参考文献42-44

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：1063666